ZAKON

O TREZORU U FEDERACIJI BOSNE I HERCEGOVINE

(Objavljeno u "Sl. novine FBiH", br. 19 od 13 maja 2003, 79/07)

I- OPĆE ODREDBE

Član 1.

Ovim zakonom se uređuje uspostavljanje, nadležnosti i upravljanje trezora u Federaciji Bosne i Hercegovine (u daljem tekstu: Federacija).
Ovlaštenja trezora uključuju:
1) Sva sredstva javnog sektora i finansijske transakcije, uključujući budžet i izvanbudžetske fondove kao i utroške poreznih i neporeznih prihoda, taksi, naknada i drugih prihoda nastalih po osnovu pružanja javnih usluga i aktivnosti kao i primitaka od finansijske i nefinansijske imovine, kredita i grantova (nepovratnih sredstava) Federacije;
2) Transfere privremenih viškova gotovine između računa trezora s ciljem izmirivanja kratkoročnih zahtjeva za gotovinom potrebnih za izvršenje budžeta i ostale zakone;
3) Održavanje sistema računovodstva i izvještavanja te računovodstvene evidencije u skladu sa međunarodno priznatim standardima za računovodstvo u javnom sektoru;
4) Održavanje kontrole u upravljanju i računovodstvu kojom se uspostavlja odgovornost za transakcije javnih prihoda, primitaka, te rashoda i izdataka, uključujući ugovorene obaveze za buduća plaćanja;
5) Otvaranje i vođenje svakog računa koji ulazi u sistem Jedinstvenog računa trezora (u daljnjem tekstu: JRT);
6) Prijenos javnih prihoda sa depozitnih računa na transakcijske račune;
7) Prijenos javnih sredstava na račune sredstava za investiranje u skladu sa Zakonom o investiranju javnih sredstava ("Službene novine Federacije BiH", broj 77/04);
8) Uspostavu informatičkih i funkcionalnih postupaka za upravljanje finansijskim informacijama;
9) Učestvovanje u uspostavljanju procedura i postupaka za knjigovodstveno evidentiranje vanjskog i unutrašnjeg zaduživanja, kao i izmirenje obaveza.

Član 2.

Definicije i izrazi koji se koriste u ovom Zakonu imaju sljedeća značenja:
a) Trezor je osnovna organizaciona jedinica unutar Federalnog ministarstva finansija, ministarstava finansija kantona, službi za finansije općina, gradova i izvanbudžetskih fondova u kojoj se, u skladu sa ovim Zakonom i drugim propisima, obavljaju poslovi koji se odnose na planiranje izvršenja i izvršenje budžeta Federacije, kao i budžeta kantona, općina, gradova i finansijskih planova izvanbudžetskih fondova; vođenje računovodstva i računovodstvenih politika; upravljanje novcem i vođenje JRT; otplate duga, upravljanje neangažovanim sredstvima i imovinom.
b) Ministarstva finansija podrazumijevaju Federalno ministarstvo finansija i kantonalna ministarstva finansija.
c) Službe za finansije podrazumijevaju službe za finansije u općinama, službe za finansije u gradovima i službe za finansije u izvanbudžetskim fondovima (u daljnjem tekstu: službe za finansije).
d) Izvanbudžetski fondovi su pravna lica osnovana na osnovu zakona koja se finansiraju iz namjenskih poreza i neporeznih prihoda, odnosno doprinosa i u njih spadaju: penzijsko-invalidski fond, zdravstveni fond, fond za zapošljavanje kao i drugi fondovi uspostavljeni zakonom (u daljnjem tekstu: fondovi).
e) Budžet je akt kojim se utvrđuje plan finansijskih aktivnosti budžetskih korisnika koji obuhvata projekciju iznosa prihoda i primitaka i utvrđenog iznosa rashoda i izdataka Federacije, kantona, gradova i općina za period od jedne fiskalne godine. Budžetom se utvrđuje gornja granica ukupnog duga Federacije, kantona, gradova i općina, uključujući i postojeći dug i projekciju novog duga za datu fiskalnu godinu. Budžet donosi zakonodavno tijelo Federacije, kantona, gradska vijeća i općinska vijeća.
f) Interna kontrola je organizacija, politike i procedure koje se koriste da bi vladini programi postigli namjeravane rezultate; da bi sredstva koja se koriste u provođenju ovih programa bila u skladu sa navedenim ciljevima dotičnih organizacija; da su programi zaštićeni od gubitka, prevare i lošeg upravljanja i da se na vrijeme pouzdane informacije dobiju, održavaju, obavještavaju i koriste u svrhe donošenja odluka.
g) Glavna knjiga trezora je sistemska evidencija transakcija i poslovnih aktivnosti, prihoda, primitaka, rashoda i izdataka, te stanja imovine, obaveza, tražbina i izvora vlasništva, koji su u vezi sa budžetom nastali tokom fiskalne godine, odnosno do određenog datuma, koji pruža informacije o transakcijama i poslovnim događajima u skladu sa propisanim kontnim planom i klasifikacijama. Glavna knjiga trezora sa JRT predstavlja osnovni sistem upravljanja javnim sredstvima.
h) JRT se sastoji od depozitnog računa otvorenog u komercijalnoj banci, računa za investiranje, jednog ili više transakcijskih računa, posebnog računa za upravljanje razvojnim sredstvima kao i posebnih računa za upravljanjem dugom i međunarodnim ugovorima i, po potrebi, transakcijskih računa za gotovinu. Svi ovi računi moraju se držati u ime ministarstava finansija, odnosno službi za finansije. Svrha JRT je da se centralizira kontrola nad svim javnim prihodima u ministarstvima finansija, odnosno u službama za finansije. Ministarstva finansija kao i službe za finansije dužne su provesti procedure za otvaranje računa koji ulaze u sistem JRT. Kada sistem JRT postane efektivan svi pojedinačni računi budžetskih korisnika i fondova bit će zatvoreni i njihova salda bit će prebačena na JRT.
i) Nadležno ministarstvo je organ uprave koji je u budžetu označen kao "razdjel".
j) Budžetski korisnici su nadležna ministarstva i ostala tijela uprave i ostali koji se finansiraju iz budžeta. Nadležno ministarstvo koje u svom budžetskom razdjelu sadrži potrošačke jedinice, koje su u budžetu označene kao budžetske glave, budžetski je za njih nadležno.
k) Zaduživanje je uzimanje zajma ili izdavanje vrijednosnih papira (za otplatu glavnice duga i finansiranje budžetskog deficita, te finansiranje kapitalnih investicija i posebnih programa).
l) Zakonom o budžetima u Federaciji Bosne i Hercegovine (u daljnjem tekstu: Zakon), objavljenom u "Službenim novinama Federacije BiH", broj 19/06, uređena su pitanja: planiranja, izrade, usvajanja i izvršavanja budžeta Federacije, budžeta kantona, gradova i općina i finansijskih planova fondova; te pozajmljivanje i zaduživanje, garancije i upravljanje dugom, kao i računovodstvo, obavještavanje, nadzor i revizija budžeta.
m) Javna novčana sredstva su novčana sredstva koja uključuju budžet i fondove kao i utroške poreznih i neporeznih prihoda, taksi, naknada i drugih prihoda nastalih na osnovu pružanja javnih usluga i aktivnosti, kredita i grantova (nepovratnih sredstava). Sva javna sredstva se obavezno polažu i povlače sa JRT.
n) Modificirani princip obračunavanja neplaćenih obaveza znači metode na osnovu obračunavanja neplaćenih obaveza koji priznaju transakcije i aktivnosti u momentu stvaranja, transformacije, razmjene, prijenosa ili nestanka ekonomske vrijednosti i kada se evidentiraju svi ekonomski tokovi (ne samo gotovinske transakcije). Prema određenim metodama obračunavanja neplaćenih obaveza, fizička imovina je rasknjižena u momentu nabavke.
o) Transakcijski računi su bankovni računi otvoreni u poslovnim bankama od trezora, a koji se drže u ime ministarstava finansija ili službi za finansije putem kojih se vrše svakodnevne transakcije vezane za troškove budžetskih korisnika i fondova.
Transakcijski račun za gotovinu u ime ministarstva finansija, odnosno službe za finansije se može otvoriti, ali sa nadležnim potpisnikom za povlačenje sredstava u ime budžetskog korisnika, odnosno fonda za ograničene svrhe isplate plaća i blagajničko poslovanje.
: