Na osnovu članaIV4.a) Ustava Bosne i Hercegovine, Parlamentarna skupština Bosne i Hercegovine, na sjednici Predstavničkog doma održanoj 29. augusta i na sjednici Doma naroda održanoj 8. septembra 2000. godine, usvojila je

ZAKON

O TREZORU INSTITUCIJA BOSNE I HERCEGOVINE

(Objavljeno u "Sl. glasnik BiH", br. 27 od 27 oktobra 2000, p.i. 50/08)

POGLAVLjEIUVODNE ODREDBE

Uspostava Trezora

Član 1.

1. Ovim zakonom se uspostavlja Trezor institucija Bosne i Hercegovine koji će nositi zvaničan naziv "Trezor institucija Bosne i Hercegovine" (u daljem tekstu: Trezor).
2. Definicije koje se koriste u ovom zakonu imaju slijedeća značenja:
Budžet - Budžet predstavlja budžet institucija Bosne i Hercegovine kojim se daje godišnja procjena iznosa prihoda i drugih primitaka, kao i rashoda. Godišnjim Budžetom se utvrđuje gornja granica ukupnog zaduživanja, koja u sebi uključuje postojeći dug i procjenu novog duga za tu budžetsku godinu.
Interni nadzor - Interni nadzor predstavlja sistem kojim se propisuju i provjeravaju primjene procedura i odgovornosti koje koriste institucije Bosne i Hercegovine kako bi se minimizirale mogućnosti pojave prevara i zloupotreba.
Jedinstveni račun Trezora- Jedinstveni računi Trezora predstavljaju račune otvorene kod Centralne banke, jedne ili više poslovnih banaka, sa kojih se izvršavaju transakcije i na kojima se drže novčana sredstva Budžeta i korisnika Budžeta.
Konsolidovani računi Budžeta- Konsolidacija završnih računa predstavlja proceduru kojom se izrađuju računovodstveni iskazi iste vrste koji u sebi uključuju osnovne računovodstvene iskaze svih subjekata koji su predmetom konsolidacije. Pri tome se vodi računa da se odnosi između subjekata, koji su predmetom konsolidacije, po osnovu kredita i zajmova, primitaka i rashoda i stalnih sredstava, eliminišu.
Predviđanja o zaduživanju- Predviđanja o zaduživanju predstavljaju procjenu iznosa ukupnog zaduživanja za slijedeću fiskalnu godinu, kao i za naredne godine, a koja se zasniva na iznosima trenutno neizmirenih dugova i ukupnih projiciranih novih zaduživanja koja će se desiti u narednim periodima.
Predviđanja o servisiranju duga- Predviđanja o servisiranju duga predstavljaju procjenu iznosa za servisiranje duga, koja uključuje otplate svih glavnica i kamata, koje će se platiti tokom slijedeće fiskalne godine, kao i tokom narednih godina. Predviđanja o servisiranju duga se obračunavaju po osnovu rasporeda dospijeća ranijih neizmirenih zaduživanja i po osnovu rasporeda dospijeća za projicirana nova zaduživanja.
Primici- Primicima se smatraju svi prihodi, primici od prodaje stalnih sredstava, primljene donacije i ostali primici utvrđeni zakonom.
3. Trezor je centralni element u finansijskom upravljanju sredstvima institucija Bosne i Hercegovine i ostalih korisnika sredstava Budžeta (u daljem tekstu: korisnici Budžeta) i tijelo koje ima vodeću ulogu u obavljanju slijedećih funkcija:
a) Formulisanje budžetskih i prihodskih procedura;
b) Formulisanje i pregledavanje budžetskih procjena prihoda i ostalih primitaka, te tekućih i kapitalnih rashoda;
c) Upravljanje novčanim sredstvima i održavanje Jedinstvenog računa Trezora;
d) Planiranje i kontrola izvršenja Budžeta;
e) Upravljanje centralizovanim funkcijama isplata plaća;
f) Vođenje računovodstvenih operacija institucija Bosne i Hercegovine;
g) Razvijanje i održavanje finansijskih informacionih sistema;
h) Planiranje i upravljanje dugom institucija Bosne i Hercegovine;
i) Upravljanje finansijskom imovinom institucija Bosne i Hercegovine;
j) Propisivanje i sprovođenje internog nadzora.

POGLAVLjEIIOSNOVNE FUNKCIJE I OVLASTI TREZORA

Priprema Budžeta

Član 2.

1. Trezor je odgovoran za pripremu Budžeta institucija Bosne i Hercegovine i međunarodnih obaveza Bosne i Hercegovine (u daljem tekstu: Budžet) u kojima će biti iskazano koliko se prihoda i ostalih primitaka planira prikupiti i na koji način, kao i detalje o tome koliko će se utrošiti i kako će se sredstva rasporediti između korisnika Budžeta. Trezor je odgovoran da pripremi Budžet na osnovu politike i propisa Parlamentarne skupštine Bosne i Hercegovine (u daljem tekstu: Parlamentarna skupština) i Vijeća ministara Bosne i Hercegovine (u daljem tekstu: Vijeće ministara) u skladu sa njihovim odgovornostima i nadležnostima.
2. Trezor je odgovoran za formulisanje i pregledavanje budžetskih procjena primitaka. Kao dio tih aktivnosti Trezor je odgovoran za :
a) Koordiniranje u pripremi i izvršavanju Budžeta institucija Bosne i Hercegovine sa ministarstvima finansija Federacija i Republike Srpske s ciljem utvrđivanja visine obaveza prema ovom budžetu, dinamike njihovog izvršavanja, kao i blagovremeno informiranje Trezora o eventualnim teškoćama u ostvarivanju prihoda entiteta.
b) Pripremanje procjene svih inostranih finansiranja Budžeta, ujedno izrađujući detaljne projekcije povlačenja inostranih sredstava i osiguravanje koordinacije sa donatorima.
c) Pripremanje Budžeta.
3. Trezor je odgovoran za izdavanje akta korisnicima po kojem bi se, na osnovu stavova Vijeća ministara, pripremio godišnji Budžet. Ovaj akt bi u sebi uključio slijedeće:
a) ograničenja u trošenjima;
b) instrukcije u vezi sa pripremom zahtjeva za dodjelu sredstava iz Budžeta; i
c) rokove za podnošenje zahtjeva za dodjelu sredstava.
4. Trezor je odgovoran za pregled procijenjenih primitaka i zahtjeva za dodjelu sredstava korisnika i za pripremu prijedloga Budžeta.
5. Trezor je odgovoran da se prijedlog Budžeta dostavi Vijeću ministara na njihov uvid. Vijeće ministara je obavezno dostaviti prijedlog Budžeta Predsjedništvu Bosne i Hercegovine na njihov uvid i odobravanje.

Jedinstven račun Trezora

Član 3.

1. Uspostavlja se Jedinstven Račun Trezora (u daljem tekstu: JRT). JRT je sveobuhvatni račun Trezora u banci u kome su zabilježene sve operacije i na kom se nalaze sva sredstva Budžeta. Svi primici korisnika Budžeta će biti obuhvaćeni na JRT.
2. Novčana sredstva se mogu trošiti sa JRT samo ukoliko je u skladu sa Budžetom ili odobrenje dato u skladu sa drugim zakonskim propisima.
3. Trezor će imati mogućnost da otvori Dodatne račune Trezora. Trezor će ovlastiti korisnike Budžeta da raspolažu sredstvima na Dodatnim računima u skladu sa uputstvima Trezora. Salda takvih Dodatnih računa smatrat će se integralnim dijelom JRT-a.
4. Upravljanje na JRT će biti pod isključivom nadležnošću Trezora koji će takođe biti odgovoran za nadgledanje Dodatnih računa koji čine dio JRT. Nijedna druga institucija ni osoba ne mogu imati nadležnost nad rukovođenjem ovih računa, izuzev ako to nije u skladu sa općim ili posebnim uputama datim od strane Trezora.
5. Trezor može da plasira bilo koji iznos sredstava sa JRT koji nije potreban za izvršavanje Budžeta. Plasmani se vrše samo preko Centralne banke Bosne i Hercegovine (u daljem tekstu: Centralna banka), a u cilju povećavanja sredstava Budžeta. Cjelokupni iznosi sredstava koji se ostvare od takvog plasmana će se uplatiti na JRT.

Odnosi sa poslovnim bankama

Član 4.

1. Trezor ima isključivu nadležnost za otvaranje i održavanje bilo kojeg računa otvorenog u poslovnoj banci, banci u inozemstvu, kao i u Centralnoj banci koji su neophodni ili pogodni za JRT.
2. U svrhu otvaranja i održavanja računa u bilo kojoj poslovnoj banci Trezor je dužan da sklopi pismeni ugovor kojim se specificiraju kamatne stope, usluge i izvještaji koje dostavljaju poslovne banke. Trezor ugovara sa poslovnom bankom iznos naknada koje bi se platile za ove usluge. Tako određena naknada će se jedinstveno primjenjivati za sve poslovne banke koje bi izvršavale transakcije Trezora, a bila bi u obliku fiksnog iznosa po transakciji. Trezor je dužan da vrši preglede ovih aranžmana ne manje od jednom godišnje.
3. U skladu sa ovlaštenjima Trezora ili u skladu sa zakonom, novac će se trošiti sa JRT na osnovu validnih Platnih naloga koji se podnose odgovarajućoj banci, a koje potpisuju ovlašteni službenici.

Kontrolisanje uplata i isplata

Član 5.

1. Trezor je odgovoran za sva novčana sredstva Budžeta i korisnika Budžeta. Kao dio ove odgovornosti, Trezor će pripremiti i sprovoditi procedure koje se tiču načina naplate i isplate, u i izvan zemlje.
2. Sve naplate u domaćoj i stranoj valuti koje pripadaju korisnicima Budžeta će se u cjelosti i pravovremeno uplaćivati na JRT u skladu sa uputstvima Trezora.
3. Trezor će biti odgovoran za isplate koje se vrše u ime korisnika Budžeta. U skladu s procedurama koje Trezor formuliše, svi korisnici Budžeta će proslijediti svoje zahtjeve za trošenje sredstava Budžeta, zajedno sa svim potrebnim dokumentima prema Trezoru. Trezor će, nakon potvrde o raspoloživosti sredstava, u skladu sa budžetskom pozicijom, odobriti zahtjev i narediti odgovarajućim poslovnim bankama da izvrše isplate.
4. Transakcije posebne prirode koje utiču na stanje JRT, a koje se ne obavljaju u ime bilo kojeg korisnika Budžeta, vršit će i evidentirat će se direktno od strane Trezora. U transakcije te vrste spadaju one koje se odnose na unutrašnji i vanjski dug, isplata kamata i druga potraživanja koje finansijske institucije imaju prema korisnicima Budžeta, isplata naknada finasijskim institucijama i druge slične transakcije koje se podmiruju sa Centralnom bankom. Trezor formuliše procedure koje se tiču rukovođenja takvih transakcija uz konsultacije sa Centralnom bankom.
5. Nijedan korisnik Budžeta niti pojedinac nema pravo da preusmjerava javne primitke za rashode bilo koje vrste izuzev ako to nije eksplicitno