Na osnovu člana 24. stav 1. tačka c. Ustava Tuzlanskog kantona ("Službene novine Tuzlansko-podrinjskog kantona", br. 7/97 i 3/99 i "Službene novine Tuzlanskog kantona", br. 13/99, 10/00 i 14/02), na prijedlog Vlade Tuzlanskog kantona, Skupština Tuzlanskog kantona, na sjednici održanoj 28. 11. 2003. godine, donosi

ZAKON

O KANTONALNIM POREZIMA

(Objavljeno u "Sl. novinama Tuzlanskog Kantona", br. 13 od 19 decembra 2003, 6/06, 13/06)

I. OPĆE ODREDBE

Član 1.

Ovim Zakonom uređuju se porezi koje plaćaju fizička i pravna lica (u daljem tekstu: porezi) na području Tuzlanskog kantona (u daljem tekstu: Kanton).

II. VRSTE I RASPODJELA POREZA

Član 2.

Porezi propisani ovim Zakonom su:
1. Porez na dohodak fizičkih lica;
2. Porez na imovinu;
3. Porez na nasljeđe i poklon;
4. Porez na dobitke od igara na sreću;

Član 3.

Porezi propisani ovim Zakonom su prihodi općina, izuzev prihoda od poreza na dobitke od igara na sreću koji su prihod Kantona.
Prihodi od poreza na dobitke od igara na sreću koji su prihod Kantona koristit će se za finansiranje socijalne zaštite.

1. POREZ NA DOHODAK FIZIČKIH LICA

A. OPĆE ODREDBE

Član 4.

Porez na dohodak fizičkih lica plaća se prema odredbama ovog Zakona i propisa donesenih na osnovu ovog Zakona.

Član 5.

Obveznik poreza na dohodak je fizičko lice.
Porezni obveznik jest fizičko lice koje ima prebivalište ili boravište na području Kantona, kao i svako drugo fizičko lice iz zemlje ili inostranstva koje u Kantonu nema ni prebivalište ni boravište, a ostvaruje dohodak oporezovan ovim Zakonom.

Član 6.

Osnovica poreza na dohodak poreznog obveznika jeste ukupni iznos dohotka koji porezni obveznik ostvari u Kantonu, zemlji i inostranstvu i to od:
1. dohotka od rada kod poslodavca,
2. dohotka od samostalne djelatnosti i
3. dohotka od imovine i imovinskog prava.

Član 7.

Osnovica poreza na dohodak od rada kod poslodavca jesu neto primanja ostvarena u obračunskom periodu od mjesec dana preko petorostrukog iznosa osnovnog ličnog odbitka.
Osnovica poreza od dohotka od samostalne djelatnosti i dohotka od imovine i imovinskih prava jeste dohodak ostvaren za period od godinu dana umanjen za osnovni lični odbitak, ako ovim Zakonom nije drugačije propisano.
Osnovni lični odbitak iznosi 400,00 KM.

Porezne olakšlce

Član 8.

Poreznim obveznicima iz člana 6. stav 1. tačka 1. priznaju se porezne olakšice i to:
1. 30% osnovnog ličnog odbitka za izdržavanje supružnika, druge izdržavane članove porodice i prvo dijete.
2. Porezna olakšica iz tačke 1. ovog člana uvećava se za drugo i svako dijete za 10% osnovnog ličnog odbitka (drugo dijete ukupno 40%, treće ukupno 50%, i tako dalje), a za izdržavanje invalidnog člana porodice 20%.
3. Porezna olakšica iz tačke 1. ovog člana uvećava se 30% za svako dijete bez roditelja za koje je određen staratelj, a koji je porezni obveznik po ovom Zakonu.
4. Porezni obveznik, po ovom Zakonu, oslobađa se porezne obaveze ukoliko usvoji jedno ili više djece bez roditelja.
5. Lica čiji mjesečni dohodak u smislu ovog Zakona ili čija druga mjesečna primanja koja se u smislu ovog Zakona ne smatraju dohotkom prelaze osnovni lični odbitak iz člana 7. stav 3. ne smatraju se izdržavanima. Ako više obveznika, izdržava jedno lice, odbitak za to lice ravnomjerno se raspoređuje na sve koji ga izdržavaju, osim ako se ne sporazumiju drugačije.
6. Osnovni lični odbitak i porezne olakšice se zbrajaju. Djecom u smislu stava 1. tačke 1. i 2. ovog člana smatraju se djeca koju roditelji izdržavaju.
7. Drugim izdržavanim članovima uže porodice u smislu stava 1. tačke 1. ovog člana smatraju se roditelj obveznika i roditelji njegovog supružnika ako žive u zajedničkom domaćinstvu.
8. Porezni obveznik može koristiti osnovni lični odbitak i porezne olakšice u razdoblju za koje postoji porezna obaveza i u kojem se lica izdržavaju. Razdoblje se zaokružuje u korist poreznog obveznika na pune mjesece.
Ako u porodici ima dva ili više obveznika poreza na ukupan prihod fizičkog lica osnovica iz stava 1. ovog člana smanjuje se za iznos olakšice onom obvezniku koji je ostvario veći ukupan prihod
Ako lica iz stava 1. ovog člana imaju druge vlastite prihode obvezniku poreza na ukupan prihod, od iznosa ukupnog smanjenja osnovice, odbit će se godišnji iznos tih prihoda.
Od osnovice poreza na ukupan prihod odbit će se i iznos koji je obveznik dao u godini za koju se vrši razrez poreza:
- na ime poklona Bosni i Hercegovini, Federaciji Bosne i Hercegovine, kantonu ili općini i vjerskim zajednicama,
- na ime školovanja, specijalizacije i usavršavanje talenata,
- na ime troškova za svaki neotkupljeni patent i tehničko unapređenje u godini u kojoj su patentirani,
- za plaćanje alimentacije po odluci suda,
- na ime troškova liječenja u inostranstvu, medicinski iniciranog od strane nadležne ljekarske komisije.
Smanjenje osnovice po prethodnom stavu vršit će se samo na zahtjev obveznika poreza i na osnovu dokaza koje je obveznik poreza obavezan podnijeti uz prijavu za razrez poreza.
Poreznim obveznicima iz člana 6. stav 1. tačka 2. priznaju se porezne olakšice putem umanjenja osnovice, i to:
1. Za 10% od osnovice poreza na dohodak za svakog novouposlenog radnika kojim se povećava broj zaposlenih radnika u godini u kojoj je radnik zaposlen i to tako da ukupno umanjenje osnovice može iznositi najviše do 50%. Ako je novouposleni radnik uposlen u drugom polugodištu olakšice za novouposlenog radnika priznat će se obvezniku u narednoj godini.
2. Ako je novouposleni radnik iz kategorije invalidnih lica sa procentom invalidnosti preko 50% kao i članovi uže porodice poginulih boraca umanjenje poreske osnovice priznat će se u visini od 15%. Porezne olakšice priznate po ovom osnovu ne mogu iznositi više od 75%.
3. Za iznos izvršenih ulaganja u nabavku osnovnih sredstava i ulaganja u kupovinu, izgradnju i adaptaciju poslovnog prostora za iznos izvršenih ulaganja u toj godini, a najviše do visine iznosa osnovice poreza na dohodak utvrđene za tu godinu.

Član 9.

Porez na dohodak utvrđuje se za kalendarsku godinu (porezni period).
Porezna osnovica obračunava se za kalendarsku godinu, a može se obračunavati i za kraće periode (obračunski period) u slučaju da porezna obaveza traje kraće od poreznog perioda.

Član 10.

Porez na dohodak se plaća po stopi od 15% od porezne osnovice.

Član 11.

Porez na dohodak ne plaća se na iznos kamata na štednju u KM i deviznu štednju, kamata na tekuće i devizne račune, kamata od kredita i zajmova, kamata od vrijednosnih papira.
Dohotkom se ne smatraju iznosi primljeni po osnovu osiguranja stvari, odgovornosti, života i imovine.
Dohotkom se ne smatraju primanja koja se dobivaju iz socijalnih, kulturnih i drugih ustanova za koje se ne pružaju tržišne protuusluge i to: