Na osnovu člana 17. Zakona o Narodnoj banci Republike Srpske ("Službeni glasnik Republike Srpske", broj 15/96) i člana 26. Zakona o bankama i drugim finansijskim organizacijama ("Službeni glasnik Republike Srpske", broj 15/96) guverner Narodne banke Republike Srpske, donosi
UPUTSTVO
ZA PRIMENU ODLUKE O BLIŽIM USLOVIMA PRIMENE ČL. 26 I 27. ZAKONA O BANKAMA I DRUGIM FINANSIJSKIM ORGANIZACIJAMA
(Objavljeno u "Sl. glasniku Republike Srpske", br. 8/97)
1.
Ovim uputstvom propisuje se način jedinstvene primene Odluke o bližim uslovima primene čl. 26. i 27. Zakona o bankama i drugim finansijskim organizacijama ("Službeni glasnik Republike Srpske", broj 15/96), (u daljem tekstu: Odluka).
2.
Izveštaj, u smislu Odluke, dostavlja se u dva primerka - na obrascu BON: Izveštaj o ostvarenim relativnim pokazateljima poslovanja banaka i drugih finansijskih organizacija propisanim u čl. 26. i 27. Zakona o bankama i drugim finansijskim organizacijama, a koji se daje u prilogu ovog uputstva i njegov je sastavni deo.
3.
Pozicije izveštaja iz tačke 2. ovog uputstva popunjavaju se na osnovu podataka iz reklasifikovanog bilansa stanja (obrazac RB), koji je sastavni deo uputstva o načinu i rokovima dostavljanja reklasifikovanog bilansa stanja i bilansa uspeha banaka i drugih finansijskih organizacija ("Službeni glasnik Republike Srpske", broj 7/97), Izveštaja o klasifikaciji bilansne i vanbilansne aktive banaka i drugih finansijskih organizacija (obrazac KA), koji je sastavni deo Uputstva za jedinstvenu primenu Odluke o načinu klasifikovanja bilansne i vanbilansne aktive banaka i drugih finansijskih organizacija prema stepenu naplativosti ("Službeni glasnik Republike Srpske", broj 7/97), i to na sledeći način:
DEOI:Trajni kapital - zbir pozicija izveštaja od 1.1. do 1.7;
I.1. Akcionarska glavnica - zbir pozicija iz obrasca RB:
P-10 pod 1.1. i 1.2;
I.2. Povećanje vrednosti akcija - pozicija P-10 pod 1.3. iz obrasca RB;
I.3. Rezerve - pozicija P-10 pod 1.4. iz obrasca RB;
I.4. Posebne rezerve - pozicija - 10 pod 1.5. iz obrasca RB;
I.5. Revalorizacione rezerve - pozicija P-10 pod 1.6. iz obrasca RB;
I.6. Paušalno rezervisanje - pozicija P-10 pod 1.7. iz obrasca RB;
I.7Dobit - pozicija P-10 pod 1.8. iz obrasca RB;
DEOII:Odbitne stavke trajnog kapitala - zbir pozicija izveštaja odII.1doII.4.;
II.1Upisani, a neuplaćeni kapital - pozicija P-10 od 1.9. iz obrasca RB;
II.2. Trajni ulozi - pozicija A-8 iz obrasca RB;
II.3. Sopstvena učešća - pozicija P-10 pod 1.10 iz obrasca RB;
II.4. Gubitak - pozicija P-10 pod 1.11 iz obrasca RB;
DEOIII:Kapital - DeoIminus DeoII;
DEOIV:Potrebne rezervacije za potencijalne gubitke - ukupan obračunati iznos potrebnih rezervi iz pozicijeV.2. obrasca KA;
DEOV:Neto-kapital - podrazumeva se kapital (DeoIII) umanjen za iznos potrebne rezervacije za potencijalne gubitke (DeoIV).
Pri iskazivanju relativnih pokazatelja poslovanja, u smislu ovog uputstva, uzima se u obzir iznos kapitala izračunat na prethodno opisani način. Izuzetno, pri iskazivanju pokazatelja adekvatnosti kapitala uzima se u obzir neto-kapital izračunat na opisani način.
DEOVI:Ukupna rizična aktiva - zbir pozicijaVI.1. iVI.2. izveštaja;
VI.1. Ukupna bilansna rizična aktiva: pod ukupnom bilansnom rizičnom aktivom, u smislu ovog uputstva, podrazumeva se ukupan zbir aktive, u skladu sa prilogom 1 - Adekvatnost kapitala - izračunavanje rizične bilansne aktive, izrađenim u skladu sa tačkom 1. Odluke koji obuhvata knjigovodstvena stanja na sledećim računima, ponderisana odgovarajućim stepenom rizičnosti:
1) sa 0%
- novčana sredstva: pozicija A-1 iz obrasca RB;
- sredstva kod NB: pozicija A-2 iz obrasca RB;
- hartije od vrednosti države: zbir pozicija A-4 pod 1.5 (deo) i A-7 pod 1.5 (deo) iz obrasca RB - unose se navedene pozicije umanjene za hartije od vrednosti državnih organa i organa lokalne samouprave;
- plasmani državi: zbir pozicija A-3 pod 1.5 (deo) 2.5 (deo), 3.5 (deo), 5.5 (deo), 6.5 (deo) i 7.5 (deo), A-4 pod 2.5 (deo), A-5 pod 1.1.5 (deo) i 3.1.5 (deo) i A-6 pod 1.5 (deo) i 3.5 (deo) iz obrasca RB - unose se navedene pozicije umanjene za plasmane državnim organima i organima lokalne samouprave;
- plasmani pravnim licima pokriveni garancijama države: unosi se ukupan iznos plasmana za koje postoji garancija države za uredno izmirenje obaveza po tim plasmanima - status pravnog lica kao javnog preduzeća ne predstavlja, u smislu ovog uputstva, garanciju za uredno izmirivanje obaveza po datim plasmanima;
2) sa 15%:
- avansi menjačima: pozicija A-5 pod 1.2. iz obrasca RB;
3) sa 25%:
- inostrane hartije od vrednosti: zbir pozicija A-4 pod 4.1, 4.2. i 4.4. iz obrasca RB; 4) sa 50%:
- krediti građanima pokriveni hipotekom: unosi se ukupan iznos plasmana građanima za koje je banka pribavila hipoteku na stan ili kuću u kojoj korisnik kredita stanuje ili na objekat u kome građanin obavlja samostalnu delatnost;
5) sa 100%:
- ostala bilansna aktiva: unosi se ukupan iznos bilansne aktive iz obrasca RB koja nije obuhvaćena tač. 1. do 4.
Pod ukupnom bilansnom aktivom, u smislu ovog uputstva, podrazumeva se ukupan iznos bilansne aktive iz obrasca RB;
VI.2. Ukupna vanbilansna rizična aktiva: pod ukupnom vanbilansnom rizičnom aktivom, u smislu ovog uputstva, podrazumeva se ukupan knjigovodstveni zbir vanbilansne aktive (pozicija A-11 iz obrasca RB), korigovan za faktore kreditne konverzije i ponderisan odgovarajućim stepenom rizičnosti prema prilogu 2 - Adekvatnost kapitala - izračunavanje rizične vanbilansne aktive, a u skladu sa tačkom 1. st. 4., 5. i 6. Odluke.
Pod ukupnom vanbilansnom aktivom, u smislu ovog uputstva, podrazumeva se ukupan iznos vanbilansne aktive iz obrasca RB (pozicija A-11).
Radi utvrđivanja relativnih pokazatelja poslovanja iz čl. 26. i 27. Zakona o bankama i drugim finansijskim organizacijama, banke su dužne da sve oblike datih jemstava ureno evidentiraju i da ih isknjižavaju kad isteknu obaveze banke u vezi s njima;
DEOVII:Odbitne stavke ukupne rizične aktive - zbir pozicijaVII.1. iVII.2. izveštaja;
VII.1. Trajni ulozi - pozicija A-8 iz obrasca RB;
VII.2. Potrebne rezervacije za potencijalne gubitke - ukupan obračunati iznos potrebnih rezervi iz pozicije B.2. obrasca KA;
DEOVIII:Neto rizična aktiva: pod neto rizičnom aktivom, u smislu ovog uputstva, podrazumeva se razlika između ukupne rizične aktive (pozicija izveštajaVI) i odbitnih stavki ukupne rizične aktive (pozicija izveštajaVII);
DEOIX:Različite vrste pasive i aktive;
IX.1Ukupna pasiva: unosi se iznos pozicije ukupna bilansna pasiva iz obrasca RB;
IX.2.1. Bruto-sredstva stanovništva: pozicije P-1 pod 1.7. i 2.7, P-3 pod 1.7. i 3.7, P-4 pod 1.7, 3.7, 5.7. i 6.7, P-6 pod 1.1.7. i 2.1.7. P-7 pod 1.7. i 3.7, i P-8 pod 1.7. iz obrasca RB;
IX.2.2Neto sredstva stanovništva: unosi se ukupan iznos dinarskih sredstava stanovništva (pozicije P-1 pod 1.7, P-3 pod 1.7, P-4 pod 1.7, i 5.7, P-6 pod 1.1.7, P-7 pod 1.7. i P-8 pod 1.7. iz