Na osnovu člana 63. Zakona o budžetskom sistemu Republike Srpske ("Službeni glasnik Republike Srpske" - Prečišćeni tekst, br. 54/08, 126/08 i 92/09) i člana 69. stav 4. Zakona o republičkoj upravi ("Službeni glasnik Republike Srpske", br. 118/08, 11/09 i 74/10), ministar finansija donosi

UPUTSTVO

O FORMI, SADRŽAJU I NAČINU POPUNjAVANjA OBRAZACA ZA TREZORSKO POSLOVANjE BUDžETSKIH KORISNIKA

(Objavljeno u "Sl. glasniku RS", br. 9 od 4. februara 2011)

I- OSNOVNE ODREDBE

1.
Ovim uputstvom propisuju se obrasci i sadržaj obrazaca za trezorsko poslovanje budžetskih korisnika iz člana 2. Zakona o budžetskom sistemu Republike Srpske, koji su u sistemu trezorskog poslovanja (u daljem tekstu: budžetski korisnici).
2.
Obrasci za trezorsko poslovanje budžetskih korisnika su:
Obrazac br. 1 - Zahtjev za nabavku,
Obrazac br. 2 - Grupa računa,
Obrazac br. 3 - Grupa naloga za knjiženje,
Obrazac br. 4 - Dobavljač - predstavništvo - banka i
Obrazac br. 5 - Lična primanja.
3.
Primjeri za popunjavanje obrazaca za trezorsko poslovanje budžetskih korisnika su:
Primjer 1: Obrazac br. 1 - Zahtjev za nabavku, Primjer 2: Obrazac br. 2 - Grupa računa,
Primjer 3: Obrazac br. 3 - Grupa naloga za knjiženje,
Primjer 4: Obrazac br. 4 - Dobavljač - predstavništvo - banka i
Primjer 5: Obrazac br. 5 - Lična primanja.
4.
Prilozi uz obrasce za trezorsko poslovanje budžetskih korisnika su:
Prilog 1 - Jedinice mjere za zahtjev za nabavku, Prilog 2 - Uslovi plaćanja, Prilog 3 - Grupe za plaćanja, Prilog 4 - Kategorije naloga i Prilog 5 - Tip dobavljača.
5.
Obrasci, primjeri i prilozi iz t. 2, 3. i 4. nalaze se u Prilogu ovog uputstva, koji čine njegov sastavni dio.

II- OBAVEZE BUDžETSKIH KORISNIKA

6.
Budžetski korisnici obavezni su da popunjavaju propisane obrasce za trezorsko poslovanje budžetskih korisnika, kojima će se finansijske transakcije unositi u sistem glavne knjige trezora (u daljem tekstu: sistem trezora).
7.
Podaci uneseni u obrasce za trezorsko poslovanje budžetskih korisnika moraju biti sačinjeni na osnovu vjerodostojnih knjigovodstvenih isprava, uredno popunjeni i ovjereni od odgovornih i ovlašćenih lica.
8.
Budžetski korisnici koji imaju direktnu vezu sa sistemom trezora (direktnu konekciju) vrše unos podataka u sistem trezora sa sačinjenih obrazaca za trezorsko poslovanje budžetskih korisnika.
9.
Budžetski korisnici koji nemaju direktnu vezu sa sistemom trezora obavezni su da sačinjene obrasce za trezorsko poslovanje budžetskih korisnika dostave odgovarajućoj organizacionoj jedinici ministarstva u čijoj je nadležnosti unos podataka u sistem trezora, odnosno odgovarajućoj organizacionoj jedinici lokalnog trezora u čijoj je nadležnosti unos podataka u sistem trezora.
10.
Budžetski korisnici su obavezni da u obrascima za trezorsko poslovanje budžetskih korisnika popune sve segmente budžetskog računovodstvenog polja, na način utvrđen propisom kojim se uređuju budžetska klasifikacija, sadržina računa i primjena kontnog plana za korisnike prihoda budžeta Republike, opština, gradova i fondova:
- KOD FONDA: dva znaka propisana Pravilnikom o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za korisnike prihoda budžeta Republike, opština, gradova i fondova,
- ORGANIZACIONI KOD: osam znakova propisanih rješenjem ministra finansija o brojčanim oznakama (šiframa) budžetskih korisnika,
- EKONOMSKI KOD: šest znakova propisanih Analitičkim kontnim planom za korisnike prihoda budžeta Republike, opština i gradova i fondova, koji je sastavni dio Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za korisnike prihoda budžeta Republike, opština, gradova i fondova,
- PODEKONOMSKI (SUBANALITIČKI) KOD: šest znakova - slobodna klasifikacija koja se dodjeljuje u zavisnosti od potrebe za njihovim korišćenjem,
- FUNKCIONALNI KOD: četiri znaka propisana Analitičkom klasifikacijom vladinih funkcija (CO-FOG), koja je sastavni dio Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za korisnike prihoda budžeta Republike, opština, gradova i fondova i
- PROGRAMSKI (PROJEKTNI) KOD: sedam znakova - slobodna klasifikacija koja se dodjeljuje u zavisnosti od potrebe za njihovim korišćenjem.

III- OBAVEZE ORGANIZACIONIH JEDINICA TREZORA

11.
Pod organizacionim jedinicama trezora (u daljem tekstu: jedinica trezora) u smislu ovog uputstva podrazumijevaju se:
- budžetski korisnici sa direktnom konekcijom,
- organizacione jedinice ministarstva u čijoj je nadležnosti unos podataka u sistem trezora za budžetske korisnike Republike koji nisu na direktnoj konekciji i
- organizaciona jedinica lokalnog trezora u čijoj je nadležnosti unos podataka u sistem trezora za budžetske korisnike opština, gradova i fondova koji nisu na direktnoj konekciji.
12.
Jedinice trezora obavezne su da:
- obrasce za trezorsko poslovanje budžetskih korisnika prime u radno vrijeme propisano za rad sa strankama,
- izvrše formalnu, računsku i logičku kontrolu obrazaca odmah po njihovom prijemu,
- obrasce koji nisu popunjeni u skladu sa odredbama ovog uputstva odmah vrate podnosiocu sa usmenim obrazloženjem nedostataka,
- na insistiranje budžetskih korisnika prime i neispravan obrazac, ali da ga pisanim putem uz obrazloženje vrate u roku od dva dana od dana prijema i
- primljene, ispravne obrasce unesu u sistem trezora u roku od tri dana od dana prijema obrazaca.

IV- SADRŽAJ POZICIJA U OBRASCIMA ZA TREZORSKO POSLOVANjE BUDžETSKIH KORISNIKA

13.
Obrazac br. 1 - Zahtjev za nabavku
13.1. Obrazac br. 1 - Zahtjev za nabavku koristi se za unos podataka o zahtijevanoj nabavci robe ili usluga i prethodi narudžbenici.
13.2. Podaci sa sačinjenog Obrasca br. 1 unose se u pomoćnu knjigu trezora - Modul nabavke u skladu sa propisom kojim se uređuje procedura vođenja pomoćnih knjiga.
13.3. Obrazac br. 1 ne podnosi se za rashode za lična primanja, za fiksne troškove (troškovi telefona, struje, vode), rashode finansiranja, subvencije, grantove, doznake.
13.4. Obrazac br. 1 sadrži podatke kategorizovane u tri osnovne grupe:
- zaglavlje,
- stavke i
- dio za ovjeravanje obrasca.
13.5. Obrazac br. 1 popunjava se u tri primjerka i dostavlja u jedinicu trezora.
13.6. Ovlašćeno lice u jedinici trezora u zaprimljenim obrascima br. 1, u dijelu za ovjeravanje obrasca, popunjava polja "Potpis lica koje prima", "Broj protokola" i "Datum prijema", nakon čega se jedan primjerak odmah vraća budžetskom korisniku (potrošačkoj jedinici).
13.7. Nakon unosa podataka u sistem trezora, drugi primjerak Obrasca br. 1 sa dopunjenim relevantnim podacima (potpis lica koje unosi u sistem, datum unosa u sistem, sistemski broj dobavljača, sistemski broj narudžbenice) i formirana narudžbenica (u tri primjerka) dostavljaju se budžetskom korisniku (potrošačkoj jedinici).
13.8. Narudžbenicu ovjerava rukovodilac organa ili ovlašćeno lice institucije i prosljeđuje dobavljaču.
13.9. Treći primjerak Obrasca br. 1 ostaje u arhivi jedinice trezora.
14.
Obrazac br. 2 - Grupa računa
14.1. Obrazac br. 2 - Grupa računa koristi se za unos podataka