Na osnovu čl. 108. i 112. Zakona o administrativnoj službi u državnoj upravi ("Službeni glasnik Republike Srpske", br. 16/02 i 62/02), člana 5. stav 1. tačka 15. Zakona o Trezoru ("Službeni glasnik Republike Srpske", broj 14/00) i člana 11. Uredbe o utvrđivanju likvidnosti budžetskih korisnika, fondova i institucija ("Službeni glasnik Republike Srpske", broj 14/03), ministar finansija donosi
UPUTSTVO
O FORMI, SADRŽAJU I NAČINU POPUNjAVANjA OBRAZACA ZA PRIJAVU OBAVEZA I POTRAŽIVANjA BUDžETSKIH KORISNIKA, FONDOVA I INSTITUCIJA NA DAN 31. DECEMBRA 2002. GODINE
(Objavljeno u "Sl. glasniku RS", br. 16 od 19. marta 2003)
I- OSNOVNE ODREDBE
Član 1.
Ovim uputstvom propisuju se obrasci i sadržaj obrazaca za prijavu obaveza i potraživanja:
- budžetskih korisnika iz člana 2. stav 1. tačka 11. Zakona o budžetskom sistemu Republike Srpske ("Službeni glasnik Republike Srpske", broj 63/02), koji se finansiraju iz budžeta,
- fondova iz člana 2. stav 1. tačka 12. Zakona o budžetskom sistemu Republike Srpske i
- institucija koje se finansiraju posredstvom fondova.
Član 2.
Prijava obaveza i potraživanja se vrši za obligacione odnose:
- nastale do 31. decembra 2002. godine,
- provjerene od strane komisija za popis obaveza i potraživanja na dan 31. decembra 2002. godine i
- evidentirane u Glavnoj knjizi Trezora (u daljem tekstu: GKT), u glavnim knjigama budžetskih korisnika, fondova ili institucija ili u bilansnoj ili vanbilansnoj evidenciji kod istih.
Pod obavezama za obligacione odnose iz stava 1. ovog člana se podrazumevaju,
- obaveze po osnovu primljene robe i izvršenih usluga,
- obaveze po osnovu investicija i investicionog održavanja,
- obaveze po osnovu javnih prihoda,
- obaveze po osnovu izvršnih sudskih rješenja, osim obaveza po osnovu izvršnih sudskih rješenja po Zakonu o odlaganju od izvršenja sudskih odluka na teret sredstava budžeta Republike Srpske po osnovu isplate naknade materijalne i nematerijalne štete nastale usljed ratnih dejstava i po osnovu isplate stare devizne štednje ("Službeni glasnik Republike Srpske", broj 25/02),
- obaveze po osnovu kredita,
- obaveze prema zaposlenim radnicima,
- obaveze za penzije i
- obaveze za invalidnine.
Pod obligacionim odnosima iz stava 1. ovog člana se ne podrazumevaju:
- obaveze po osnovu izvršnih sudskih rješenja i obaveze po osnovu stare devizne štednje po Zakonu o odlaganju od izvršenja sudskih odluka na teret sredstava budžeta Republike Srpske po osnovu isplate naknade materijalne i nematerijalne štete nastale usljed ratnih dejstava i po osnovu isplate stare devizne štednje,
- obaveze po osnovu ino duga i
- obaveze po osnovu garancija.
Pod potraživanjima iz obligacionih odnosa podrazumijevaju se potraživanja iz člana 4. Zakona o budžetskom sistemu Republike Srpske ("Službeni glasnik Republike Srpske", broj 63/02).
Član 3.
Propisuju se:
- Obrazac za prijavu obaveza budžetskih korisnika, fondova i institucija na dan 31. decembra 2002. godine - Obrazac OBK,
- Obrazac za prijavu potraživanja budžetskih korisnika, fondova i institucija na dan 31. decembra 2002. godine - Obrazac PBK i
- Obrazac za prijavu spornih potraživanja budžetskih korisnika, fondova i institucija na dan 31. decembra 2002. godine - Obrazac PBK-1.
Propisuju se prilozi:
- Prilog br. 1 - Šifre i opisi vrste obaveza i potraživanja i
- Prilog br. 2 - Sporna potraživanja.
Član 4.
Budžetski korisnici, fondovi i institucije iz člana 1. ovog uputstva dužni su popunjavati propisane obrasce na način i u rokovima propisanim ovim uputstvom.
Član 5.
Obrazac OBK, Obrazac PBK, Obrazac PBK-1, Prilog broj 1 i Prilog broj 2 iz člana 3. ovog uputstva odštampani su uz ovo uputstvo i čine njegov sastavni dio.
II- OBAVEZE BUDžETSKIH KORISNIKA, FONDOVA I INSTITUCIJA
Član 6.
Budžetski korisnici, fondovi i institucije iz člana 1. ovog uputstva dužni su propisane obrasce sa svim elementima i eventualno Prilogom broj 2 dostaviti na način i u rokovima propisanim ovim uputstvom.
Obrasci moraju biti uredno popunjeni i ovjereni od strane odgovornih lica.
Član 7.
Budžetski korisnici, fondovi i institucije obrasce OBK, PBK i PBK-1 podnose:
- za svaku fiskalnu godinu pojedinačno po dokumentima i dobavljačima, odnosno povjeriocima ili dužnicima (npr. 1999, 2000, 2001, 2002) i
- kao zbirnu rekapitulaciju po godinama, pri čemu ukupan iznos sa rekapitulacije treba odgovarati stanju navedenih obaveza ili potraživanja u GKT, ostalim glavnim knjigama ili pratećoj bilansnoj ili vanbilansnoj evidenciji.
Izuzetno od odredaba stava 1. ovog člana Vojska Republike Srpske, Ministarstvo unutrašnjih poslova Republike Srpske i Direkcija za robne rezerve Republike Srpske mogu obrazac OBK podnijeti:
- za svaku fiskalnu godinu pojedinačno po dobavljačima, odnosno povjeriocima (npr. 1999, 2000, 2001, 2002) uz uslov da Ministarstvu finansija Republike Srpske, Glavnoj službi za reviziju javnog sektora Republike Srpske ili drugom ovlašćenom organu mogu po dokumentima obezbijediti uvid u stanje svakog pojedinačnog dobavljača, odnosno povjerioca i
- kao zbirnu rekapitulaciju po godinama, pri čemu ukupan iznos sa rekapitulacije treba odgovarati stanju navedenih obaveza u GKT, ostalim glavnim knjigama ili pratećoj bilansnoj ili vanbilansnoj evidenciji.
III- SADRŽAJ POZICIJA U OBRASCU OBK
Član 8.
Obrazac OBK - služi za unos podataka o obavezama budžetskih korisnika, fondova i institucija:
- iskazanih u GKT ili glavnim knjigama ili
- primljenih putem knjigovodstvenih dokumenata, a neunesenih obaveza u GKT ili glavne knjige zbog nedovoljnog iznosa planiranih sredstava ili iz drugih razloga.
Podaci u obrascu kategorizovani su u tri osnovne grupe:
- zaglavlje,
- stavke,
- dio za ovjeravanje obrasca.
Obrazac se popunjava u dva (2) primjerka. Nakon što je obrazac dostavljen u nadležnu organizacionu jedinicu Agencije za posredničke, informatičke i finansijske usluge (u daljem tekstu: APIF) i nakon što su polja iz grupe "Popunjava APIF" popunjena, jedan primjerak se odmah vraća podnosiocu. Drugi primjerak se kontroliše formalno i računski i služi za reviziju unesenih podataka i za informatičku obradu.
OBRAZAC OBK
----------------------------------------------------------------------------------------------------
Naziv polja Opis
----------------------------------------------------------------------------------------------------
ZAGLAVLjE
----------------------------------------------------------------------------------------------------
Ko šalje Podaci o podnosicu obrasca
NADLEŽNA BUDžETSKA INSTITUCIJA Naziv nadležne institucije (npr. Ministarstvo prosvjete i kulture)
BUDžETSKI KORISNIK,
FOND ILI INSTITUCIJA Naziv budžetskog korisnika, fonda ili institucije
(npr. OŠ "Ivo Andrić", Banja Luka
ORGANIZACIONI KOD Organizacioni kod iz Odluke o pripadnosti budžetskih korisnika -
potrošačkih jedinica Centralnom trezoru i filijalama Trezora
("Službeni glasnik Republike Srpske", broj 69/01)
(npr. 0814010 za OŠ "Ivo Andrić")
Budžetski korisnici, fondovi ili institucije koji nemaju
organizacioni kod ne popunjavaju ovo polje
JIB BROJ Trinaestocifreni broj dodijeljen od strane Poreske uprave
Republike Srpske (npr. OŠ "Ivo Andrić", Banja Luka 4400831890005)
BROJ PROTOKOLA Tekući broj koji dodjeljuje onaj ko šalje,
u našem primjeru OŠ "Ivo Andrić"
DATUM Datum kada je obrazac poslan, veže se uz broj protokola
FISKALNA GODINA Fiskalna godina za koju se podnosi obrazac (npr. 1999.)
UKUPAN IZNOS Ukupan iznos svih stavki sa obrasca za određenu fiskalnu godinu
(npr. za 1999. god. 27.121.983)
----------------------------------------------------------------------------------------------------
STAVKE
----------------------------------------------------------------------------------------------------
1. RB Redni broj dokumenta ili dobavljača
2. NAZIV DOBAVLjAČA Tačan naziv dobavljača
3. SJEDIŠTE DOBAVLjAČA Sjedište dobavljača od kojeg je primljena roba i/ili izvršena usluga
i/ili nastala druga