Na osnovu člana 12 stava 1 tačke c Zakona o direkciji za finansije Brčko distrikta BiH ("Službeni glasnik Brčko distrikta BiH", broj: 19/07), člana 21 stava 4 i člana 33 stava 1 tačke f Zakona o Trezoru Brčko distrikta BiH ("Službeni glasnik Brčko distrikta BiH", brojevi: 3/07 i 19/07), direktor Direkcije za finansije Brčko distrikta BiH d o n o s i:

PRAVILNIK

O USPOSTAVLjANjU I VOĐENjU GLAVNE KNjIGE TREZORA

(Objavljeno u "Sl. glasniku Brčko Distrikta", br. 25 od 16 avgusta 2007)

Član 1.

Trezor je ovlašten da uspostavi i vodi glavnu knjigu trezora i neophodne pomoćne knjige prema modifikovanom načelu obračunavanja prihoda i rashoda, a u skladu s Pravilnikom o knjigovodstvu budžeta Brčko distrikta BiH i Pravilnikom o računovodstvu budžeta Brčko distrikta BiH.

Član 2.

(1) Glavna knjiga Trezora je sistemska evidencija transakcija i poslovnih aktivnosti, prihoda, izdataka, stanja imovine, izvora sredstava i obaveza Brčko distrikta BiH, koja s JRT-om predstavlja osnovni sistem upravljanja javnim izdacima Brčko distrikta BiH. Sve finansijske transakcije koje se odnose na budžet evidentiraju se posredstvom sistema glavne knijge.
(2) Glavna knjiga se sastoji od klasa, glavnih kategorija, potkategorija, glavne grupe, podgrupe i analitičkih računa iz računskog kontnog plana.
(3) Na računima glavne knjige knjiže se promjene i stanje cjelokupne imovine, prihoda, primitaka i pomoći, izdataka i drugih plaćanja, zajmova, finansijske imovine, dugova i rezervi. Na nalog glavne knjige unose se sljedeći podaci: broj naloga za knjiženje, datum naloga za knjiženje (datum naloga ne može biti stariji - manji od datuma ulaznog dokumenta zadnji dokumenti proknjiženi u datom nalogu mogu nositi datum naloga). Nakon arhiviranja naloga otvara se sljedeći redni broj naloga. Ukoliko ulazni dokumenti od budžetskih korisnika budu predati na knjiženje u glavnu knjigu nakon izvještajnog perioda a nose datum ranijeg perioda knjižit će se u tekući nalog glavne knjige s datumom na nalogu za prijenos sredstava ili nalogu za nabavku. Nalog glavne knjige sadrži još sljedeće elemente: datum s knjigovodstvene isprave, vrsta knjigovodstvene isprave (izvod-01, blagajna-02, faktura-03, rekapitulacija plaća-08 i interni nalog-99), opis poslovne promjene, konto-broj ekonomskog koda, iznos duguje ili potražuje, broj organizacionog koda i naziv Odjeljenja ili institucije. Ukoliko knjigovodstvena isprava bude proslijeđena od budžetskog korisnika nakon završetka zatvaranja glavne knjige za budžetsku godinu (28. 02. naredne godine) knjiži se datum primitka knjigovodstvene isprave uz pismeno obrazloženje budžetskog korisnika.
(4) Ukupan iznos prometa svih računa glavne knjige mora se slagati s ukupnim iznosom prometa na bruto bilansu za određeni obračunski period.

Član 3.

Sistem glavne knjige Trezora osigurava evidenciju svih transakcija i poslovnih aktivnosti budžetskih korisnika, u skladu s propisanim kontnim planom. Sve finansijske transakcije koje se odnose na budžet evidentiraju se posredstvom sistema glavne knjige trezora, uključujući i transakcije koje se odnose na dugove, inostrane i domaće pomoći.

Član 4.

(1) Direkcija za finansije Brčko distrikta BiH (u daljnjem tekstu: Direkcija) nadzire sve finansijske transakcije budžetskih korisnika preko sistema glavne knjige Trezora.
(2) Budžetski korisnici kao i Direkcija vode