Na osnovu člana 30. Zakona o trezoru ("Službeni glasnik Republike Srpske", broj 16/05) i člana 58. Zakona o ministarstvima ("Službeni glasnik Republike Srpske", broj 70/02 i 33/04), ministar finansija donosi

PRAVILNIK

O USPOSTAVLjANjU I VOĐENjU SISTEMA GLAVNE KNjIGE TREZORA

(Objavljen u "Sl. glasniku RS", br. 59 od 17. juna 2005)

Član 1.

Pravilnikom o uspostavljanju i vođenju sistema glavne knjige trezora propisuju se postupci i način uspostavljanja i vođenja sistema Glavne knjige Trezora Republike i lokalnih trezora.
Uspostavljanje i vođenje sistema glavne knjige trezora podrazumijeva sistemsko računovodstveno evidentiranje svih finansijskih transakcija i poslovnih događaja unutar budžeta Republike Srpske, opština, gradova i fondova.
Sistem glavne knjige trezora pruža informacije o transakcijama i poslovnim događajima u skladu sa propisanim klasifikacijama.

Član 2.

Sistem glavne knjige trezora uspostavlja se računovodstvenim evidentiranjem, po načelu modifikovanog obračuna:
1. prihoda i priliva sistema jedinstvenog računa trezora,
2. budžetskih izdataka (rashoda i drugih isplata iz budžeta),
3. obaveza,
4. sredstava i izvora sredstava.
Finansijske transakcije (budžetski nalozi i nalozi stvarnih transakcija) u sistemu glavne knjige trezora evidentiraju se putem računovodstvenog niza koji je propisan članom 14. Pravilnika o sadržini pojedinih računa u kontnom okviru za korisnike prihoda budžeta Republike, opština i gradova, budžetskih fondova i javnih fondova ("Službeni glasnik Republike Srpske", br. 86/02 i 01/04), a na osnovu obrazaca trezorskog poslovanja propisanih Uputstvom o formi, sadržaju i načinu popunjavanja obrazaca za trezorsko poslovanje budžetskih korisnika ("Službeni glasnik Republike Srpske", br. 86/02, 5/03 i 109/03), (u daljem tekstu: Uputstvo).

Član 3.

Budžetski korisnik ili budžetska potrošačka jedinica, kao najniži organizacioni oblik budžetske potrošnje su dužni da, u skladu sa članom 16. Zakona o trezoru, nakon registracije u sudu, izvrše upis u registar budžetskih korisnika u Ministarstvu finansija - Sektor za budžet i javne finansije ili kod odgovarajućeg organa u opštinama, gradovima ili fondovima.
Pri upisu u registar, budžetski korisnik dobija šifru, odnosno organizacioni kod.
Organizacioni kod čini osam cifara za evidentiranje finansijskih transakcija u Sistemu za upravljanje finansijskim informacijama (u daljem tekstu: SUFI), odnosno sedam cifara za Sistem prikupljanja javnih prihoda (RAS), odnosno za račune javnih prihoda.
Budžetski korisnik evidentira finansijske transakcije u SUFI-ju putem direktne konekcije ili posredstvom filijala trezora.
Budžetski korisnik popunjava Obrazac broj 3 - Grupa naloga za knjiženje u skladu sa Uputstvom.
Trezor Republike ili lokalni trezori unose u glavnu knjigu trezora stanje sredstava i izvora sredstava i obaveza po početnom bilansu korisnika sa Obrasca broj 3 - Grupa naloga za knjiženje.
Ministarstvo finansija - Sektor za budžet i javne finansije i odgovarajuća služba u opštinama, gradovima i fondovima unose u glavnu knjigu trezora planirani iznos sredstava za budžetskog korisnika, za određeni period fiskalne godine

Član 4.

Prihodi i prilivi računa sistema jedinstvenog računa trezora računovodstveno se evidentiraju na osnovu naloga sa računa javnih prihoda i manuelnih naloga formiranih, na osnovu izvoda iz banke ili Obrasca broj 3 - Grupa naloga za knjiženje nastalog na osnovu drugih knjigovodstvenih isprava (izlazni računi i slično).

Član 5.

U pomoćnim knjigama trezora, odnosno u Modulu nabavke, Modulu obaveza i Modulu poravnanja sistemski se formiraju nalozi za knjiženje koji se prenose u glavnu knjigu trezora i isti se programskim postupkom knjiže, dok je pomoćna knjiga trezora - Modul potraživanja sistemski odvojen od glavne knjige trezora.
Prenos naloga iz pomoćnih knjiga trezora (modula) u glavnu knjigu trezora i knjiženje istih obavlja se u Trezoru Republike, odnosno lokalnim trezorima.

Član 6.

Budžetski izdaci se evidentiraju u Sistemu glavne knjige trezora na način propisan Uputstvom i u rokovima datim u Pravilniku o internim kontrolnim postupcima.

Član 7.

Budžetski korisnik blagajničko poslovanje obavlja u skladu sa procedurama blagajničkog poslovanja.
Trezor Republike ili lokalni trezori popunjavaju Obrazac broj 3 - Grupa naloga za knjiženje o zaduženju blagajne korisnika i odobrenju blagajne trezora i podatke sa obrasca unose u glavnu knjigu trezora.
Budžetski korisnik dobijena sredstva pravda popunjavanjem Obrasca 3 - Grupa naloga za knjiženje, zaduženjem odgovarajućih analitičkih konta i odobravanjem blagajne korisnika.
Podaci sa obrasca unose se u glavnu knjigu trezora.

Član 8.

Nabavka materijala, inventara, opreme i usluga, u Sistemu glavne knjige trezora, vrši se putem popunjavanja Obrasca broj 1 - Zahtjev za nabavku i Obrasca broj 4 - Dobavljač, predstavništvo, banka, na osnovu predračuna dobavljača ili ugovora o nabavci, a uskladi sa Uputstvom.
Podaci sa Obrasca broj 1 - Zahtjev za nabavku unose se u pomoćnu knjigu trezora - Modul nabavke.
Unosom podataka sa Obrasca broj 1 - Zahtjev za nabavku te "sistemskim odobravanjem unosa" rezervišu se budžetska sredstva ovog korisnika, što je automatski evidentno u glavnoj