Na osnovu člana 170, 171. stav (5), 220. stav (1) i 221. stav (1) Zakona o investicijskim fondovima ("Službene novine Federacije BiH", broj 85/08), (u daljnjem tekstu: Zakon) i člana 13. Zakona o Komisiji za vrijednosne papire ("Službene novine Federacije BiH", broj 39/98, 36/99 i 33/04), Komisija za vrijednosne papire Federacije Bosne i Hercegovine (u daljnjem tekstu: Komisija), na 283. sjednici održanoj 10. juna 2010. godine, donijela je

PRAVILNIK

O SADRŽAJU, ROKOVIMA I OBLIKU IZVJEŠTAJA INVESTICIJSKIH FONDOVA, DRUŠTAVA ZA UPRAVLjANjE I BANKE DEPOZITARA

(Objavljeno u "Sl. novine FBiH", br. 37 od 23 juna 2010, 79/12, 84/12, 7/13)

I. OPĆE ODREDBE

Član 1.

Ovim pravilnikom utvrđuje se obavezni sadržaj, rokovi i način izvještavanja o poslovanju investicijskih fondova, društava za upravljanje i banke depozitara, te obavezan sadržaj izvještaja o obavljenoj reviziji finansijskih izvještaja investicijskih fondova i društava za upravljanje.

Član 2.

(1) Obavezni izvještaji o radu koji se dostavljaju Komisiji su statistički izvještaji.
(2) Statistički izvještaji u smislu ovog pravilnika su osnovni finansijski izvještaji i posebni izvještaji investicijskih fondova i društava za upravljanje (u daljnjem tekstu: obveznici izvještavanja) i banke depozitara.
(3) Osnovni finansijski izvještaj čine Bilans stanja - Izvještaj o finansijskom položaju, Bilans uspjeha -Izvještaj o ukupnom rezultatu za period, Izvještaj o gotovinskim tokovima - Izvještaj o tokovima gotovine, Izvještaj o promjenama neto imovine (kapitala) fonda i Bilješke uz finansijske izvještaje u skladu sa Zakonom o računovodstvu i reviziji u Federaciji Bosne i Hercegovine ("Službene novine Federacije BiH", br. 83/09), (u daljnjem tekstu: ZRR).
(4) Posebni izvještaji o radu obveznika izvještavanja su izvještaji čiji se sadržaj, rokovi izrade, oblik i način dostavljanja uređuju ovim pravilnikom.

II. OBAVEZA SAČINjAVANjA FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA

Član 3.

(1) Računovodstveno evidentiranje poslovnih promjena, sačinjavanje i objavljivanje osnovnih finansijskih izvještaja obveznici izvještavanja vrše u skladu sa računovodstvenim standardima i standardima finansijskog izvještavanja propisanim ZRR.
(2) Izvještaj o obavljenoj reviziji osnovnih finansijskih izvještaja obveznika izvještavanja (u daljnjem tekstu: izvještaj o reviziji) sastavlja se u skladu sa standardima revizije, kodeksom, uputstvima, objašnjenjima i smjernicama propisanim ZRR.

Član 4.

(1) Društvo za upravljanje je obavezno da sačinjava i dostavlja Komisiji godišnje i polugodišnje finansijske izvještaje svakog investicijskog fonda kojim upravlja, te godišnji i polugodišnji finansijski izvještaj društva za upravljanje.
(2) Osim izvještaja iz stava (1) ovog člana društva za upravljanje su dužna, za svaki investicijski fond kojim upravljaju i za društvo za upravljanje sačiniti i Komisiji dostaviti i godišnji izvještaj o poslovanju.
(3) Društvo je obavezno da sačinjava i dostavlja tromjesečne i deveto mjesečne finansijske izvještaje za investicijske fondove kojim upravlja.

Član 5.

(1) Godišnji finansijski izvještaj društva za upravljanje i godišnji finansijski izvještaj investicijskog fonda moraju biti revidirani od strane nezavisnog ovlaštenog revizora.
(2) Društvo za upravljanje je obavezno osnovne finansijske izvještaje (godišnje, polugodišnje i tromjesečne) i izvještaj o reviziji zatvorenog investicijskog fonda kojim upravlja dostaviti Sarajevskoj berzi-burzi vrijednosnih papira radi objavljivanja na njihovoj internet stranici u propisanim rokovima iz člana 10. ovog pravilnika
(3) Društvo za upravljanja je obavezno da osigura da osnovni finansijski izvještaj društva za upravljanje i investicijskog fonda, kao i izvještaj o reviziji, budu trajno dostupni na internet stranici društva za upravljanje.

III. OBAVEZNI SADRŽAJ IZVJEŠTAJA

Član 6.

(1) Kontni okvir i sadržaj računa u kontnom okviru, te sadržaj i oblik osnovnih finansijskih izvještaja investicijskih fondova i društava za upravljanje, propisuje Federalno ministarstvo finansija/financija Federacije Bosne i Hercegovine, u skladu sa članom 21. stav 2. i članom 39. stav 1. ZRR.
(2) Godišnji izvještaj o poslovanju iz člana 4. stav (2) pored propisanog ZRR, mora da sadrži i izvještaj uprave društva za upravljanje sa obrazloženjem poslovnih rezultata investicijskog fonda, promjena u portfoliju i planirane strategije ulaganja u narednom periodu.
(3) Izvještaj o reviziji treba posebno da sadrži i izvještaj o tome da li finansijski izvještaj sadrži identifikaciju povezanih osoba, vrsti povezanosti, pravni ili drugi osnov transakcije sa povezanim osobama, vrstu i vrijednost izvršenih transakcija, te mišljenje o efektima transakcija s povezanim osobama koji su od materijalnog značaja za finansijske izvještaje, a naročito za rezultate poslovanja obveznika izvještavanja.
(4) Uprava društva za upravljanje je odgovorna za identifikovanje i objavljivanje povezanih osoba i poslovnih događaja s tim osobama.

Član 7.

(1) Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja investicijskog fonda obavezno sadrži i podatke o:
- vrijednosnim papirima koji čine imovinu fonda, prema vrsti vrijednosnih papira i emitentima,
- nekretninama koje čine imovinu fonda, prema vrsti i mjestu gdje se one nalaze,
- stanju novčanih depozita, koji čine imovinu fonda,
- brokerskim naknadama, naknadama banke depozitara i skrbnika i drugim troškovima u vezi sa transakcijama,
- vrijednosti imovine fonda, broju izdatih dionica, odnosno broju udjela i njihovoj pojedinačnoj vrijednosti sa stanjem na dan posljednjeg radnog dana u periodu za koji je izvještaj sastavljen, - usaglašenosti strukture ulaganja fonda sa propisanim kriterijima prema Zakonu.
(2) Revizor treba da pribavi zadovoljavajući revizijski