Na osnovu člana 5. Zakona o računovodstvu i reviziji Republike Srpske ("Službeni glasnik Republike Srpske", broj 67/05) i člana 112. stav 1. Zakona o administrativnoj službi u upravi Republike Srpske ("Službeni glasnik Republike Srpske", br. 16/02, 62/02, 38/03, 42/04, 49/06 i 20/07), ministar finansija donosi

PRAVILNIK

O SADRŽAJU I FORMI FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA ZA INVESTICIONE FONDOVE

(Objavljen u "Sl. glasniku RS", br. 9 od 6. februara 2008)

Član 1.

Ovim pravilnikom uređuju se obavezni sadržaj i forma finansijskih izvještaja za investicione fondove, obrasci i sadržaj pozicija u obrascima finansijskih izvještaja za investicione fondove (u daljem tekstu: Fond).

Član 2.

(1) Finansijski izvještaji Fonda obavezno sadrže:
a) Izvještaj o neto sredstvima - Bilans stanja Fonda (Obrazac 1),
b) Račun dobitka i gubitka - Bilans uspjeha Fonda (Obrazac 2),
v) Izvještaj o promjenama neto imovine Fonda (Obrazac 3),
g) Izvještaj o tokovima gotovine Fonda (Obrazac 4),
d) Izvještaj o finansijskim pokazateljima po udjelu ili akciji Fonda (Obrazac 5),
đ) Izvještaj o strukturi ulaganja Fonda (Obrazac 6),
e) Izvještaj o strukturi ulaganja Fonda po vrstama imovine (Obrazac 7),
ž) Struktura obaveza Fonda po vrstama instrumenata (Obrazac 8),
z) Izvještaj o realizovanim dobicima (gubicima) Fonda (Obrazac 9),
i) Izvještaj o nerealizovanim dobicima (gubicima) Fonda (Obrazac 10),
j) Izvještaj o transakcijama sa ulaganjima Fonda (Obrazac 11),
k) Izvještaj o transakcijama sa povezanim licima i (Obrazac 12) i
l) napomene uz finansijske izvještaje.
(2) Obrasci iz stava 1. ovog člana nalaze se u prilogu ovog pravilnika i čine njegov sastavni dio.

Član 3.

U skladu sa Zakonom o računovodstvu i reviziji Republike Srpske finansijski izvještaji Fonda sastavljaju se i prezentuju u skladu sa Međunarodnim računovodstvenim standardima i Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja.

Član 4.

Stupanjem na snagu ovog pravilnika prestaje da važi Pravilnik o obrascima i sadržini pozicija u obrascima finansijskih izvještaja za privatizacione investicione fondove ("Službeni glasnik Republike Srpske", broj 1/02).

Član 5.

Ovaj pravilnik stupa na snagu osmog dana od dana objavljivanja u "Službenom glasniku Republike Srpske".
Broj: 06.05/020-551/07
31. decembra 2007. godine, Banja Luka
Ministar, Aleksandar Džombić, s.r.