Na osnovu čl. 11. i 12. Zakona o Komisiji za vrijednosne papire ("Službene novine Federacije BiH", br. 39/98 i 36/99), člana 110. Zakona o društvima za upravljanje fondovima i o investicionim fondovima ("Službene novine Federacije BiH", br. 41/98 i 36/99), člana 11. Zakona o reviziji ("Službene novine Federacije BiH", br. 2/95 i 12/98) i člana 15. Pravilnika o računovodstvu privatizacijskih investicionih fondova ("Službene novine Federacije BiH", broj 11/00), Komisija za vrijednosne papire Federacije Bosne i Hercegovine, uz saglasnost Zavoda za računovodstvo i reviziju Federacije BiH, donosi

PRAVILNIK

O REVIZIJI FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA I POSLOVANjA PRIVATIZACIJSKIH INVESTICIONIH FONDOVA

(Objavljeno u "Sl. novine FBiH", br. 13 od 07 aprila 2002)

Član 1.

Ovim pravilnikom propisuje se način vršenja revizije finansijskih izvještaja i poslovanja privatizacijskih investicionih fondova (u daljem tekstu: Fond), kao i obavezni sadržaj revizorskog izvještaja.

Član 2.

Revizija se obavlja u skladu sa propisima i Standardima o reviziji i srodnim uslugama u Federaciji BiH, te ovim odredbama i propisima koje izdaje Zavod za računovodstvo i reviziju Federacije BiH (u daljem tekstu: Zavod).

Član 3.

Ovlaštenog revizora bira Skupština Fonda na prijedlog Društva za upravljanje privatizacijskim investicionim fondom (u daljem tekstu: Društvo), kojeg je odobrio Nadzorni odbor Fonda.

Član 4.

Komisija za vrijednosne papire Federacije Bosne i Hercegovine (u daljem tekstu: Komisija) može, ukoliko ima saznanja ili osnovnih razloga posumnjati u objektinost i realnost revizorskog izvještaja, naložiti Društvu da uputi zahtjev za superreviziju, koju obavlja isključivo Zavod.
Zahtjev za superreviziju mogu uputiti i dioničari Fonda.
Troškove vezane za obavljanje superrevizije snosi podnosilac zahtjeva za superreviziju.

Član 5.

O reviziji, propisanoj Zakonom o društvima za upravljanje fondovima i o investicionim fondovima ("Službene novine Federacije BiH", br. 41/98 i 36/99) (u daljem tekstu: Zakon), a izvršenoj u skladu sa ovim pravilnikom sačinjava se izvještaj revizora.

Član 6.

Revizija poslovanja Fonda obavezno obuhvata:
1. reviziju godišnjih finansijskih izvještaja navedenih u propisima Komisije;
2. reviziju obračuna neto vrijednosti imovine Fonda u skladu sa propisima Komisije;
3. reviziju objavljivanja slijedećih informacija:
a) informacija o događajima koji bitno utiču na finansijsko poslovanje Fonda;
b) tromjesečnih informacija o kupovini i prodaji vrijednosnih papira obavljenoj za račun Fonda;
c) informacija iz tromjesečnog, polugodišnjeg i godišnjeg izvještaja o poslovanju Fonda zahtijevane propisom Komisije;
d) informaciju o tome da li tromjesečni, polugodišnji i godišnji izvještaj sadrži sve informacije koje su propisane od strane Komisije;
4. reviziju stanja i djelovanja internih kontrola;
5. reviziju poštovanja zakonskih ograničenja pri investiranju propisanih Zakonom.

Član 7.

Izvještaj revizora obavezno sadrži:
Iopis obima revizije-ovaj dio izvještaja sadrži nazive svih iskaza koji su bili predmet revizije i obavijesti i informacije koje su bile obuhvaćene revizijom u skladu sa ovim pravilnikom;
IIobjašnjenje osnove za izvještaj i obavijesti-ovaj dio izvještaj sadrži iskaz o primjeni Računovodstvenih standarda i propisa i osnova za obavijest;
1. mišljenje o finansijskom izvještaju-ovaj dio izvještaja sadrži iskaz o tome da li su izvještaji zasnovani na istinitim činjenicama, da li istinito prikazuju sredstva, obaveze, kapital i uspješnost poslovanja, u skladu sa propisima, da li su opisani Računovodstveni standardi zaista primijenjeni, zabilješke o obavezama Fonda, posebne one koje terete Fond, troškove upravljanja Fondom, proviziju društvu, porez na dobit, kamate, troškove posredovanja pri transakcijama, popis akata i smjernica korištenih za sastavljanje iskaza,