Na osnovu člana 108. stav 1. Zakona o administrativnoj službi u upravi Republike Srpske ("Službeni glasnik Republike Srpske", br. 16/02, 62/02, 38/03 i 42/04) i člana 6. Zakona o računovodstvu ("Službeni glasnik Republike Srpske", br. 18/99 i 62/02), ministar finansija donosi

PRAVILNIK

O PRIMJENI KONTNOG OKVIRA I OBRASCIMA BILANSA STANjA I BILANSA USPJEHA ZA BANKE I DRUGE FINANSIJSKE ORGANIZACIJE

(Objavljen u "Sl. glasniku RS", br. 56 od 21. juna 2004)

1. OSNOVNE ODREDBE

Član 1.

Ovim pravilnikom propisuju se:
- korisnici Kontnog okvira za banke i druge finansijske organizacije,
- sadržaj Kontnog okvira za banke i druge finansijske organizacije, kao i
- obrasci i sadržina pozicija u obrascima Bilansa stanja i Bilansa uspjeha za banke i druge finansijske organizacije.

Član 2.

Kontni okvir za banke i druge finansijske organizacije primjenjuju banke, osnovane u skladu sa Zakonom o bankama Republike Srpske i druge finansijske organizacije.

Član 3.

Kontni okvir za banke i druge finansijske organizacije i obrasci bilansa stanja i bilansa uspjeha dati su u prilogu Pravilnika i čine njegov sastavni dio.

Član 4.

Banke i druge finansijske organizacije će uskladiti evidencije u svojim poslovnim knjigama sa Kontnim okvirom propisanim ovim pravilnikom najkasnije sa datumom izrade polugodišnjeg obračuna za 2004. godinu.

Član 5.

U pogledu sadržine pojedinih grupa računa i računa označenih u koloni 1., postupa se prema odredbama Smjernica o kontnom okviru i sadržini računa u kontnom okviru za banke i druge finansijske organizacije. Sve potrebne izmjene u Smjernicama za primjenu Kontnog okvira za banke i druge finansijske organizacije objaviće Savez računovođa i revizora Republike Srpske najkasnije u roku iz prethodnog člana.

Član 6.

Prilikom popunjavanja obrazaca iz člana 1. ovog pravilnika, podaci se unose na određene pozicije iz kolone 2, odnosno oznake sa AOP iz kolone 3, sa grupa računa i računa označenih u koloni 1.
U obrasce iz člana 1. ovog pravilnika iznosi se upisuju u domaćoj valuti.

Član 7.

U prvom redu preambule obrazaca iz člana 1. ovog pravilnika, Ministarstvo za finansije i Zavod za statistiku Republike Srpske, prilagođavaju obrasce za automatsku obradu podataka (AOP).

Član 8.

Banka dostavlja polugodišnji i godišnji račun na obrascima Bilansa stanja i Bilansa uspjeha, u jednom primjerku, u skladu sa Zakonom o računovodstvu.

Član 9.

U slučaju statusnih promjena spajanja, pripajanja i podjele banka će postupiti u skladu sa članom 28. Zakona o bankama Republike Srpske ("Službeni glasnik Republike Srpske", br. 44/03).

2. SADRŽINA POZICIJA U OBRASCU BILANS STANjA

Član 10.

U Obrascu Bilans stanja banka unosi podatke u kolone 4 do 7 prema sadržini grupa računa i računa, označenih u koloni 1 ovog obrasca.
U Obrazac Bilans stanja, prilikom izrade polugodišnjeg i godišnjeg obračuna, kao i prilikom nastanka statusnih promjena, promjena oblika organizovanja ili prodaje banke, otvaranja postupka redovne likvidacije ili postupka stečaja, pod oznakom AOP 001 do 064 u aktivi i 101 do 176 u pasivi unose se podaci sa odgovarajućih grupa računa i računa označenih u koloni 1 ovog obrasca. U kolonu 7 unose se podaci iz kolone 6 aktive a u kolonu 5 iz kolone 4 pasive godišnjeg obračuna prethodne godine (početno stanje), a za tekuću godinu, odnosno za period za koji se sastavljaju polugodišnji i godišnji obračun podaci se unose u kolone 4 i 5 aktive i kolonu 4 pasive uzimanjem stanja sa računa na kraju perioda za koji se obračun sastavlja, a podaci za kolonu 6 u aktivi utvrđuju se oduzimanjem iznosa iskazanih u koloni 5 od iznosa iskazanih u koloni 4.
Ako su podaci u koloni 6 aktive i koloni 4 pasive iz prethodne godine korigovani u skladu sa propisima, u kolonu 7 aktive, odnosno kolonu 5 pasive unose se tako korigovani podaci.

Član 11.

Vanbilansne pozicije Vanbilansna aktiva i pasiva i Devizna pozicija sastavni su dio Obrasca Bilans stanja.
U pozicije Vanbilansne aktive i pasive i Deviznoj poziciji banka unosi podatke u kolone 4 i 5 prema sadržini grupa računa i računa, označenih u koloni 1.
U pozicije Vanbilansna aktiva i pasiva i Devizna pozicija, prilikom izrade polugodišnjeg i godišnjeg računa, kao i prilikom nastanka statusnih promjena, promjena oblika organizovanja ili prodaje, otvaranja postupka redovne likvidacije ili postupka stečaja, pod oznakom AOP br. 181 do 190 u poziciji Vanbilansna aktiva i pasiva i 191 do 198 u Deviznoj poziciji unose se podaci sa odgovarajućih grupa računa i računa označenih u koloni 1. U kolonu 4 unose se podaci iz kolone 5 vanbilansnih pozicija godišnjeg računa prethodne godine (početno stanje), a za tekuću godinu, odnosno za period za koji se sastavljaju polugodišnji i godišnji računi podaci unose se u kolonu 5 uzimanjem stanja sa računa na kraju perioda za koji se obračun sastavlja.
Ako su podaci u koloni 5 iz prethodne godine korigovani u skladu sa propisima, u kolonu 4 unose se tako korigovani podaci.

3. SADRŽINA POZICIJA U OBRASCU BILANS USPJEHA

Član 12.

U Obrascu Bilans uspjeha banka unosi podatke u kolone 4 i 5 prema sadržini računa po pojedinim pozicijama (AOP) ovog obrasca.
U Obrazac Bilans uspjeha, prilikom izrade polugodišnjeg i godišnjeg obračuna, kao i prilikom nastanka statusnih promjena, promjena oblika organizovanja ili prodaje, otvaranja postupka redovne likvidacije ili postupka stečaja, unose se podaci pod oznakom AOP 201 do 245 - Poslovni prihodi i rashodi, pod oznakom AOP 246 do 251 - Ostali prihodi i rashodi, pod oznakom AOP 252 i 253 - Poslovni rezultat, pod oznakom AOP 254 - Prihodi na osnovu vanrednih događaja, pod oznakom AOP 255 - Rashodi na osnovu vanrednih događaja, pod oznakom AOP 256 do 263 - Revalorizacioni prihodi, revalorizacioni rashodi i rezultat, pod oznakom AOP 264 i 265 Bruto rezultat banke, pod oznakom AOP 266 i 267 - Dobitak i gubitak, pod oznakom AOP 268 - Porezi i doprinosi iz dobitka, pod oznakom AOP 269 do 271 - Neto rezultat preduzeća.
Podaci se unose sa odgovarajućih grupa računa i računa označenih u koloni 1 ovog obrasca tako što se u kolonu 5 unose podaci iz kolone 4 obračuna odgovarajućeg perioda prethodne godine, a za tekuću godinu, odnosno za period za koji se sastavljaju polugodišnji i godišnji obračuni podaci se unose u kolonu 4 sa grupa računa i računa na kraju perioda za koji se obračun sastavlja.
Ako su podaci u koloni 4 iz prethodne godine korigovani u skladu sa propisima, u kolonu 5 se unose tako korigovani podaci.

4. PRELAZNE I ZAVRŠNE ODREDBE

Član 13.

Stupanjem na snagu ovog pravilnika prestaju da važe Naredba o primjeni Kontnog okvira za banke i druge finansijske organizacije ("Službeni glasnik Republike Srpske", br. 40/99, 5/01, 1/02 i 115/03) i Pravilnik o obrascima i sadržini pozicija u obrascima bilans stanja i bilans uspjeha za banke i druge finansijske organizacije ("Službeni glasnik Republike Srpske", br. 40/99, 20/00, 21/00, 20/01, 1/02 i 115/03).

Član 14.

Ovaj pravilnik stupa na snagu osmog dana od dana objavljivanja u "Službenom glasniku Republike Srpske".

Broj: 04-4748/05, 14. juna 2004. godine, Banja Luka
Ministar Dr Branko Krsmanović. s. r.

KONTNI OKVIR ZA BANKE I DRUGE FINANSIJSKE ORGANIZACIJE
0 GOTOVINA I GOTOVINSKI EKVIVALENTI, DEPOZITI KOD CENTRALNE BANKE I KRATKOROČNE HARTIJE OD VRIJEDNOSTI KOJE SE MOGU REFINANSIRATI KOD CENTRALNE BANKE
00 GOTOVINA I GOTOVINSKI EKVIVALENTI
000 Žiro računi
001 Gotovina u blagajni u domaćoj valuti
002 Ostala novčana sredstva u domaćoj valuti
003 Devizni računi kod povezanih banaka
004 Devizni računi kod drugih banaka
005 Devizni računi kod inostranih banaka
006 Gotovina u blagajni u stranoj valuti
007 Ostala novčana sredstva u stranoj valuti
008 Zlato i ostali plemeniti metali
01 DEPOZITI KOD CENTRALNE BANKE I KRATKOROČNE HARTIJE OD VRIJEDNOSTI KOJE SE MOGU REFINANSIRATI KOD CENTRALNE BANKE
010 Obavezna rezerva kod Centralne banke
011 Hartije od vrijednosti Centralne banke
012 Ostali kratkoročni depoziti i ostale hartije od vrijednosti koje se mogu refinansirati kod Centralne banke
05 do 07 GRUPE RAČUNA REZERVISANE KOD CENTRALNE BANKE
1 KREDITI I PLASMANI BANKAMA
10 OPOZIVI KREDITI I PLASMANI I KRATKOROČNI KREDITI I PLASMANI BANAKA U DOMAĆOJ VALUTI
100 Opozivi krediti i plasmani povezanim bankama u domaćoj valuti
101 Opozivi krediti i plasmani drugim bankama u domaćoj valuti
102 Kratkoročni krediti i plasmani povezanim bankama u domaćoj valuti
103 Kratkoročni krediti i plasmani drugim bankama u domaćoj valuti
104 Tekuća dospjeća dugoročnih kredita i plasmana povezanim bankama u domaćoj valuti
105 Tekuća dospjeća dugoročnih kredita i plasmana drugim bankama u domaćoj valuti
106 Račun rezervisan za Centralnu banku
107 Račun rezervisan za Centralnu banku
11 DOSPJELA KAMATA I NAKNADA OD BANAKA U DOMAĆOJ VALUTI
110 Dospjela kamata od povezanih banaka u domaćoj valuti
111 Dospjela