Na osnovu člana 5. Zakona o računovodstvu i reviziji Republike Srpske ("Službeni glasnik Republike Srpske", broj 67/05) i člana 112. stav 1. Zakona o administrativnoj službi u upravi Republike Srpske ("Službeni glasnik Republike Srpske", br. 16/02, 62/02, 38/03, 42/04, 49/06 i 20/07), ministar finansija donosi

PRAVILNIK

O PRIMJENI KONTNOG OKVIRA ZA INVESTICIONE FONDOVE

(Objavljen u "Sl. glasniku RS", br. 9 od 6. februara 2008, 55/08)

Član 1.

Ovim pravilnikom propisuje se Kontni okvir za investicione fondove (u daljem tekstu: Kontni okvir).

Član 2.

(1) Društvo za upravljanje investicionim fondovima (u daljem tekstu: Društvo) obavezno je da odvojeno od svojih finansijskih izvještaja vodi knjige i sastavlja finansijske izvještaje za svaki fond kojim upravlja.
(2) Društvo iskazuje stanje i promjene imovine, kapitala i obaveza fonda, prihode i rashode i utvrđuje rezultat njegovog poslovanja u skladu sa grupama računa sadržanih u Kontnom okviru.

Član 3.

Kontni okvir u smislu ovog pravilnika čine grupe računa u okviru kojih se na za to posebno predviđenim računima evidentiraju imovina, kapital i obaveze, te rashodi, prihodi, vanbilansna imovina i vanbilansni izvori investicionih fondova.

Član 4.

Svi investicioni fondovi dužni su da se pridržavaju brojčanih oznaka i naziva grupa računa propisanih ovim pravilnikom.

Član 5.

Kontni okvir za investicione fondove dat je u prilogu ovog pravilnika i čini njegov sastavni dio.

Član 6.

Sva neophodna usklađivanja sa Kontnim okvirom propisanim ovim pravilnikom izvršiće se najkasnije do datuma izrade polugodišnjeg obračuna za 2008. godinu.

Član 7.

Ovaj pravilnik stupa na snagu osmog dana od dana objavljivanju u "Službenom glasniku Republike Srpske".
Broj: 06.05/020-550/07
31. decembra 2007. godine, Banja Luka
Ministar, Aleksandar Džombić, s.r.
KONTNI OKVIR ZA INVESTICIONE FONDOVE
Klasa 1: Gotovina, gotovinski ekvivalenti
10 Gotovina
Klasa 2: Ulaganja fonda
20 Ulaganja fonda u finansijska sredstva po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha
21 Ulaganja fonda u finansijska sredstva raspoloživa za prodaju
22 Ulaganja fonda koja se drže do dospijeća
23 Ulaganja fonda u depozite i plasmane
24 Ulaganja fonda u nekretnine
25 Ostala ulaganja
Klasa 3: Potraživanja
30 Potraživanja iz aktivnosti fonda
31 Potraživanja od društva za upravljanje
32 Odložena poreska sredstva
33 Aktivna vremenska razgraničenja
Klasa 4: Obaveze
40 Obaveze po osnovu poslovanja
41 Obaveze po osnovu troškova poslovanja
42 Obaveze prema društvu za upravljanje
43 Kratkoročne finansijske obaveze
44 Dugoročni krediti
45 Ostale obaveze
46 Odložene poreske obaveze
47 Pasivna vremenska razgraničenja
Klasa 5: Vlastiti izvori
50 Udjeli
51 Osnovni kapital - redovne akcije
52 Kapitalne rezerve
53 Revalorizacione rezerve
54 Rezerve iz dobiti
55 Neraspoređena dobit
56 Nepokriveni gubitak
Klasa 6: Rashodi
60 Poslovni rashodi
61 Realizovani gubici
62 Nerealizovani gubici
63 Finansijski rashodi
69 Prenos rashoda
Klasa 7: Prihodi
70 Poslovni prihodi
71 Realizovani dobici
72 Nerealizovani dobici
73 Finansijski prihodi
79 Prenos prihoda
Klasa 8: Otvaranje i zaključak računa
80 Otvaranje glavne knjige
81 Zaključak računa uspjeha
82 Račun dobitka ili gubitka
83 Zaključak računa stanja
Klasa 9: Vanbilansna evidencija
98 Vanbilansna aktiva
99 Vanbilansna pasiva