Na osnovu člana 5. Zakona o računovodstvu i reviziji Republike Srpske ("Službeni glasnik Republike Srpske", broj 67/05) i člana 112. stav 1. Zakona o administrativnoj službi u upravi Republike Srpske ("Službeni glasnik Republike Srpske", br. 16/02, 62/02, 38/03, 42/04, 49/06 i 20/07), ministar finansija donosi

PRAVILNIK

O OBRASCU I SADRŽINI POZICIJA U OBRASCU BILANS TOKOVA GOTOVINE ZA DRUŠTVA ZA OSIGURANjE

(Objavljen u "Sl. glasniku RS", br. 113 od 21. decembra 2007)

Član 1.

(1) Ovim pravilnikom propisuju se obrazac i sadržina pozicija u obrascu Bilans tokova gotovine za društva za osiguranje.
(2) Obrazac Bilans tokova gotovine nalazi se u prilogu ovog pravilnika.

Član 2.

(1) Prilikom popunjavanja obrasca podaci se unose na određene pozicije iz kolone 1, odnosno oznake za AOP iz kolone 2, prema sadržini određenoj ovim pravilnikom.
(2) Iznosi se upisuju u konvertibilnim markama, bez decimalnih mjesta.

Član 3.

(1) Društvo za osiguranje kod kojeg je nastala statusna promjena, promjena oblika organizovanja ili prodaja društva za osiguranje dužno je da na obrascu Bilans tokova gotovine sa naznakom: "Do dana nastanka statusne promjene, promjene oblika organizovanja ili prodaje" uz obračun utvrdi i podatke za period od početka godine do dana nastanka statusne promjene, promjene oblika organizovanja ili prodaje.
(2) Podatke za period prije nastanka statusne promjene, promjene oblika organizovanja ili prodaje društva za osiguranje, društvo za osiguranje obezbjeđuje na sljedeći način:
a) ako je statusna promjena, promjena oblika organizovanja ili prodaja društva za osiguranje nastala u tekućoj godini, za društvo za osiguranje koje je prestalo da posluje, podaci se iskazuju u koloni 3 - podaci o tokovima gotovine za period od 1. januara do dana nastanka statusne promjene, promjene oblika organizovanja ili prodaje društva za osiguranje, a u koloni 4 - podaci o tokovima gotovine po godišnjem obračunu za prethodnu godinu,
b) ako je statusna promjena, promjena oblika organizovanja ili prodaja društva za osiguranje nastala u prethodnoj godini, za društvo za osiguranje koje je prestalo da posluje u koloni 4 iskazuju se podaci o tokovima gotovine za period od 1. januara prethodne godine do dana nastanka statusne promjene, promjene oblika organizovanja ili prodaje,
v) ako je statusna promjena. promjena oblika organizovanja ili prodaja društva za osiguranje nastala na dan 31. decembar, za društvo za osiguranje koje je prestalo da posluje, podaci se iskazuju samo u koloni 4.

Član 4.

Prilnkom sastavljanja obrasca, u kolonu 4 unose se podaci iz kolone 3 obrasca odgovarajućeg perioda prethodne godine. a za tekuću godinu. odnosno za period za koji se sastavlja obračun podaci se unose u kolonu 3.

Član 5.

(1) Pod tokovima gotovine. u smislu ovog pravilnika, smatraju se naplate i isplate gotovog novca i gotovinskih ekvivalenata preko blagajne, žiro-računa i deviznih računa, uključujući kompenzacije, asignacije i cesije sprovedene preko ovih računa.
(2) Prsnosi između pojedinih računa gotovine i gotovinskih ekvivalenata u istom društvu za osiguranje ne smatraju se tokovima gotovine.

Član 6.

Iznos priliva i odliva gotovine može se utvrditi na osnovu evidencije o prilivima i odlivima u blagajni, na žiro-računima i deviznim računima ili sa odgovarajućih pozicija bilansa stanja, bilansa uspjeha i grupa računa i računa u knjigovodstvu društva za osiguranje.

Član 7.

(1) Pod oznakom AOP 501 - Prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti, upisuje se podatak o ukupnom prilivu gotovine sa pozicija pod oznakom AOP 502 do AOP 505.
(2) Pod oznakom AOP 502 - Prilivi od premije osiguranja i saosiguranja i primljeni avansi, iskazuju se podaci o prilivu gotovine po osnovu naplaćenih potraživanja od premije osiguranja od domaćih i stranih pravnih i fizičkih lica u toku obračunskog perioda i primljenih avansa. Ova pozicija uključuje i naplaćena potraživanja iz ranijih godina.
(3) Pod oznakom AOP 503 - Prilivi od premije reosiguranja, iskazuju se podaci o prilivu gotovine na osnovu naplaćenih potraživanja od premije reosiguranja od domaćih i stranih reosiguranja u toku obračunskog perioda. Ova pozicija uključuje i naplaćena potraživanja iz ranijih godina.
(4) Pod oznakom AOP 504 - Prilivi od učešća u naknadi šteta, iskazuju se podaci o prilivu gotovine na osnovu naplaćenih potraživanja od učešća u naknadi šteta iz saosiguranja i reosiguranja u zemlji i inostranstvu u toku obračunskog perioda. Ova pozicija uključuje i naplaćena potraživanja iz ranijih godina.
(5) Pod oznakom AOP 505 - Ostali prilivi iz poslovnih aktivnosti, iskazuju se podaci o prilivu gotovine od naplate regresnih potraživanja, od posredovanja i zastupanja, od naplate prihoda od zakupnina, članarina i ostalih poslovnih prihoda, kao i od naplate potraživanja od zaposlenih i ostalih potraživanja. Ova pozicija uključuje i naplaćena potraživanja iz ranijih godina.

Član 8.

(1) Pod oznakom AOP 506 - Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti, upisuje se podatak o ukupnom odlivu gotovine sa pozicija pod oznakom AOP 507 - AOP 514.
(2) Pod oznakom AOP 507 - Odlivi na osnovu naknade šteta iz osiguranja i udjela u štetama iz saosiguranja, iskazuju se iznosi izvršenih plaćanja na osnovu naknade šteta n ugovorenih odnosa iz osiguranja (osiguranje života i ostala osiguranja) i udjela u štetama na osnovu saosiguranja.
(3) Pod oznakom AOP 508 - Odlivi na osnovu naknade šteta i udjela iz reosiguranja, iskazuju se iznosi izvršenih plaćanja na osnovu naknade šteta i udjela u štetama iz reosiguranja.
(4) Pod oznakom AOP 509 - Odlivi na osnovu premija saosiguranja i reosiguranja iskazuju se iznosi izvršenih isplata za premiju na osnovu poslova saosiguranja i reosiguranja.
(5) Pod oznakom AOP 510 - Odlivi po osnovu plaćanja zaposlenim. iskazuju se iznosi isplaćenih bruto zarada, naknada zarada i ostalih ličnih rashoda u toku obračunskog perioda.
(6) Pod oznakom AOP 511 - Odlivi na osnovu troškova sprovođenja osiguranja, iskazuju se iznosi izvršenih plaćanja na osnovu troškova materijala. energije, usluga i ostalih nematerijalnih troškova i datih avansa dobavljačima u toku obračunskog perioda.
(7) Pod oznakom AOP 512 - Odlivi na osnovu kamata, iskazuju se sva plaćanja na osnovu kamata u toku obračunskog perioda.
(8) Pod oznakom AOP 513 - Odlivi na osnovu poreza i doprinosa iz rezultata, iskazuju se iznosi plaćenih akontacija poreza i doprinosa iz rezultata u toku obračunskog perioda i po konačnom obračunu za prethodnu godinu, umanjeni za izvršen povrat u toku obračunskog perioda.
(9) Pod oznakom AOP 514 - Ostali odlivi iz poslovnih aktivnosti, iskazuju se iznosi isplata u toku obračunskog perioda po osnovu PDV-a, carina n drugih dažbina.

Član 9.

(1) Pod oznakom AOP 515 - Neto priliv gotovine iz poslovnih aktivnosti, iskazuje se razlika između pozicija pod oznakom AOP 501 - Prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti i AOP 506 - Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti.
(2) Pod oznakom AOP 516 - Neto odliv gotovine iz poslovnih aktivnosti, iskazuje se razlika između pozicija pod oznakom AOP 506 - Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti i AOP 501 - Prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti.

Član 10.

Pod oznakom AOP 517 - Prilivi gotovine iz aktivnosti investiranja, upisuje se podatak o ukupnom prilivu gotovine iz aktivnosti investiranja sa pozicija pod oznakom AOP 518 do AOP 525.

Član 11.

(1) Pod oznakom AOP 518 - Prilivi na osnovu kratkoročnih finansijskih plasmana, iskazuje se iznos primljene gotovine u toku obračunskog perioda na osnovu prodaje kratkoročnih finansijskih plasmana, umanjen za isplate radi sticanja tih plasmana.
(2) Pod oznakom AOP 519 - Prilivi od prodaje akcija i udjela u kapitalu povezanih pravnih lica, iskazuje se iznos primljene gotovine u toku obračunskog perioda na osnovu prodaje akcija i udjela, umanjen za iznos isplate radi sticanja tih plasmana.
(3) Pod oznakom AOP 520 - Prilivi od prodaje akcija i udjela u kapitalu ostalih pravnih lica, iskazuje se iznos primljene gotovine u toku obračunskog perioda na osnovu prodaje akcija i udjela, umanjen za iznos isplate radi sticanja tih plasmana.
(4) Pod oznakom AOP 521 - Prilivi od prodaje nematerijalnih ulaganja i osnovnih sredstava, iskazuje se iznos primljene gotovine od prodaje nematerijalnih ulaganja i osnovnih sredstava u toku obračunskog perioda.
(5) Pod oznakom AOP 522 - Prilivi na osnovu ostalih dugoročnih finansijskih plasmana, iskazuje se iznos primljene gotovine u toku obračunskog perioda na osnovu prodaje ovih plasmana, umanjen za izvršene isplate radi sticanja tih plasmana.
(6) Pod oznakom AOP 523 - Prilivi od