Na osnovu čl. 6. i 13. Zakona o računovodstvu ("Službeni glasnik Republike Srpske", broj 18/99), ministar finansija donosi
PRAVILNIK
O OBRASCIMA I SADRŽINI POZICIJA U SKRAĆENIM OBRASCIMA BILANSA STANjA I BILANSA USPEHA
(Objavljen u "Sl. glasniku RS", br. 4 od 25. januara 2002)
Član 1.
Sva akcionarska društva koja imaju Skupštinu akcionara dužna su da sačine i obelodane i skraćeni Bilans stanja i Bilans uspeha, u skladu sa ovim pravilnikom. Pod obelodanjivanjem se podrazumeva izveštavanje Skupštine akcionara, berze i drugih zainteresovanih lica za finansijski izveštaj društva.
Član 2.
Prilikom popunjavanja skraćenih obrazaca Bilansa stanja i Bilansa uspeha, lica su dužna da to urade na osnovu podataka iz propisanih šema bilansa stanja i bilansa uspeha, a shodno Smernicama koje će doneti Savez računovođa i revizora Republike Srpske, na osnovu javnih ovlašćenja iz Zakona o računovodstvu, član 10. stav 1. tačka 3.
Član 3.
Obavezuje se Savez računovođa i revizora Republike Srpske da Smernice o popunjavanju dodatnih skraćenih obrazaca sačini i objavi istovremeno sa Smernicama za izradu godišnjeg obračuna za 2001. godinu.
Član 4.
U obrascima iz člana 1. ovog pravilnika obavezno je popuniti i kolone za 2000. godinu, kao i reklasifikovati ih ukoliko je došlo do promene strukture pojedinih pozicija, shodno Računovodstvenom standardu Republike Srpske, broj 1.
Član 5.
Ovaj pravilnik stupa na snagu danom donošenja, a objaviće se u "Službenom glasniku Republike Srpske", s tim da se primenjuje od 1. januara 2001. godine
Matični broj Žiro-računi kod poslovnih banaka:
Šifra delatnosti
Naziv preduzeća, zadruge ili
društva za upravljanje PIF-om
Sedište
BILANS STANjA
- SKRAĆENA ŠEMA -
na dan 31. 12. 200..... godine
- iznosi u konvertibilnim markama -
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Grupa POZICIJA Oznaka Broj Iznos tekuće godine Iznos
računa za AOP note ---------------------------------- prethodne
ili Bruto Ispr.vred. Neto (4-5) godine
račun (početno stanje)
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
1 2 3 4 5 6 7 8
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
A. SREDSTVA (702+710) 701
I. STALNA SREDSTVA (703 do 709) 702
02 Nekretnine, postrojenja, oprema i
druga materijalna sredstva 703
014,407Goodwill1704
deo 013 Proizvodne licence2705
010,011,
deo 013,
015,016
i 019 Druga nematerijalna ulaganja 706
deo 030 Investicije u pridružena preduzeća 707
03 (osim
AOP 708)
i 036 Drugi delovi finansijskih sredstava 708
Odložena poreska sredstva 709
IItekuća sredstva (711 DO 716) 710
grupe
konta
10,11,
12,13 Zalihe 711
20,21,
22,281,
282,403 Potraživanja od prodaje i druga potraživanja3712
23 Kratkoročni finansijski plasmani 713
14,280 Dati avansi 714
24 Gotovina i ekvivalenti gotovine 715
289 Ostala aktivna vremenska razgraničenja 716
B. KAPITAL I OBAVEZE (718+720+726) 717
3,00,
036 1. KAPITAL4718
deo
grupa
30 i 32II. MANjINSKI INTERES5719
III. DUGOROČNE OBAVEZE (721 do 725) 720
413 i
414 Dugoročni krediti 721
Odložene poreske obaveze 722
405 Rezervisanja za penzije 723
400 i
404 Rezervisanja za jemstva 724
401,
402,
deo 409,
41 (bez
413 i
414) Ostala dugoročna rezervisanja i
dugoročne obaveze6725
IV. TEKUĆE OBAVEZE (727 do 729) 726
424,429
i grupe
43, 44,
45, 46,
47, 48 Obaveze iz prometa i druge obaveze 727
420,421,
422 Kratkoročni krediti 728
423 Deo dugoročnih obaveza koji dospeva do jedne godine 729
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
U .................... Lice odgovorno za sastavljanje bilansa MP DIREKTOR
dana ..... 200... god. Licenca br. ........................ ........
1 Pod oznakom AOP 704 u kolonu 6. unosi se iznos negativnoggoodwill-a, sa računa 407.
2Pod proizvodnim licencama, saglasno važećem Kontnom okviru za preduzeća i zadruge, podrazumevaju se prava obuhvaćena kontom 013, osim prava po osnovu koncesija.
3Potražni saldo sa računa 403-Rezervisanja za paušalno odmereno pokriće dubioznih potraživanja, unosi se pod oznakom AOP 712, u kolonu 6, kao ispravka vrednosti odgovarajućeg računa potraživanja.
4Saglasno RS RS 1-Predstavljanje-prezentacija finansijskih izveštaja, strukturu i promene u strukturi kapitala preduzeće daje u Izveštaju promena u kapitalu. Na AOP-u 718 se u kolonu 6 unosi vrednost otkupljenih sopstvenih akcija (konto 036) kao korektivna stavka na kapitalu.
5AOP 719 popunjavaju matična preduzeća prilikom izrade konsolidovanog bilansa stanja.
6Ukoliko se deo salda sa računa 409-Ostala dugoročna rezervisanja odnosi na ispravku vrednosti određenih sredstava (potraživanja ili plasmana), taj se iznos unosi pod adekvatan AOP, u kolonu 6, kao ispravka vrednosti sredstava.
Matični broj Žiro-računi kod poslovnih banaka:
Šifra delatnosti
Naziv preduzeća, zadruge ili
društva za upravljanje PIF-om
Sedište
BILANS USPEHA
- SKRAĆENA ŠEMA -
U PERIODU OD 01. 01. DO .......... 200..... godine
- iznosi u konvertibilnim markama -
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Grupa POZICIJA Oznaka Broj I Z N O S
računa, za AOP note ----------------------------------
račun Tekuća godina Prethodna godina
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
1 2 3 4 5 6
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
POSLOVNI PRIHODI (602 do 604) 601
60,61 Prihodi od prodaje 602
62,64,
65,67
(bez 679),
68 Drugi poslovni prihodi 603
63 Promena vrednosti zaliha učinaka 604
POSLOVNI RASHODI(606 do 610) 605
50 Nabavna vrednost prodate robe 606
51 Troškovi materijala 607
52 Troškovi zarada, naknada zarada i ostali lični rash. 608
540 Troškovi amortizacije 609
53,541,
55,57
(bez 579),
58 Drugi poslovni