Na osnovu čl. 6. i 13. Zakona o računovodstvu ("Službeni glasnik Republike Srpske", broj 18/99), ministar finansija donosi
PRAVILNIK
O OBRASCIMA I SADRŽINI POZICIJA U OBRASCIMA FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA ZA PRIVATIZACIONE INVESTICIONE FONDOVE
(Objavljen u "Sl. glasniku RS", br. 1 od 5. januara 2002)
I- OSNOVNE ODREDBE
Član 1.
Ovim pravilnikom propisuju se obrasci i sadržina pozicija u obrascima:
1. Izveštaja o neto sredstvima fonda (bilans stanja),
2. Računa dobitka i gubitka (bilans uspeha),
3. Izveštaja o promenama u neto sredstvima fonda,
4. Izveštaja o tokovima gotovine,
5. Izveštaja o osnovnim finansijskim pokazateljima fonda,
6. Izveštaja o strukturi ulaganja fonda,
7. Izveštaja o broju akcija i promeni broja akcija,
8. Izveštaja o realizovanim dobicima (gubicima) fonda,
9. Izveštaja o nerealizovanim dobicima (gubicima) fonda,
10. Izveštaj o transakcijama sa ulaganjima fonda,
za privatizacione investicione fondove (u daljem tekstu: PIF).
Obrasci iz stava 1. ovog člana odštampani su uz ovaj pravilnik i čine njegov sastavni deo.
Član 2.
Prilikom popunjavanja obrazaca iz člana 1. tač. 1, 2. i 3. ovog pravilnika, podaci se unose na određene pozicije iz kolone 3, odnosno oznake AOP iz kolone 4, za grupe računa i račune označene u koloni 2.
U pogledu sadržine pojedinih grupa računa i računa označenih u koloni 2, postupa se prema odredbama Smernica o kontnom okviru i sadržini računa u kontnom okviru za PIF-ove.
U obrasce iz člana 1. ovog pravilnika iznosi se upisuju u domaćoj valuti.
Član 3.
PIF dostavlja tromesečni, polugodišnji i godišnji račun na obrascima Bilansa stanja i Bilansa uspeha i drugih finansijskih izveštaja u jednom primerku u skladu sa čl. 5, 6. i 7. Zakona o računovodstvu organa kojeg odredi ministar finansija i u jednom primerku Komisiji za hartije od vrednosti.
Član 4.
Tromesečni, polugodišnji i godišnji račun PIF-ova sastavljaju se u formi finansijskih izveštaja iz člana 1. te beleški uz finansijske izveštaje.
Uz ovaj set finansijskih izveštaja obavezno se prilaže Izveštaj revizora PIF-a.
II- SADRŽAJ POZICIJA U FINANSIJSKIM IZVEŠTAJIMA
1. Izveštaj o neto sredstvima fonda (Bilans stanja)
Član 5.
U obrascu bilansa stanja PIF unosi podatke u kolone 5 do 7 prema sadržini grupa računa i računa, označenih u koloni 2. ovog obrasca.
Ako su podaci u koloni 6 iz prethodne godine korigovani u skladu sa pozitivnim propisima, u kolonu 7 unose se tako korigovani podaci.
2. Račun dobitka i gubitka (Bilans uspeha)
Član 6.
U obrascu Bilans uspeha PIF unosi podatke u kolone 6 i 7 prema sadržini računa po pojedinim pozicijama (AOP) iz kolone 4 ovog obrasca.
Član 7.
U kolonu 5 unosi se redni broj zabeleške koja opisuje datu poziciju Izveštaja.
Član 8.
Podaci se unose sa odgovarajućih računa označenih u koloni 2 ovog obrasca tako što se u kolonu 7 unose podaci iz kolone 6 obračuna odgovarajućeg perioda prethodne godine, dok se za tekuću godinu, odnosno za period za koji se sastavljaju tromesečni, polugodišnji i godišnji računi podaci unose u kolonu 6 sa računa na kraju perioda za koji se obračun nastavlja.
Ako su podaci u koloni 6 iz prethodne godine korigovani u skladu sa propisima, u kolonu 7 unose se tako korigovani podaci.
Za završni račun 2001. godine kolona 7 se ne popunjava.
3. Izveštaj o promenama u neto sredstvima fonda
Član 9.
Podaci se unose sa odgovarajućih računa označenih u koloni 2 obrasca. U kolonu 5 unose se podaci za tekući period, a u kolonu 6 podaci za prethodni period u odnosu na period za koji se izveštaj sastavlja.
4. Izveštaj o tokovima gotovine
Član 10.
Izveštaj o tokovima gotovine se popunjava u skladu sa posebnim uputstvom koje donosi ministar finansija.
5. Izveštaj o osnovnim finansijskim pokazateljima fonda
Član 11.
Utvrđivanje i značenje pojedinih pokazatelja utvrđuju se uputstvom, koje donosi Savet računovođa i revizora Republike Srpske.
6. Izveštaj o strukturi ulaganja fonda
Član 12.
U kolone 2, 4, 5. i 6. Izveštaja unose se podaci koji se nalaze kao saldo na analitičkim računima. Ulaganja u akcije. Kolona 7 se popunjava na osnovu posebnog pravilnika koji donosi Komisija za hartije od vrednosti Republike Srpske, kolona 8 se popunjava stavljanjem u odnos iznosa iskazano u koloni 5 sa ukupnim brojem akcija emitenta.
Kolona 9 se popunjava stavljanjem u odnos iznosa iz kolone 7 sa ukupnom vrednošću portfelja PIF-a.
7. Izveštaj o broju akcija i promeni broja akcija
Član 13.
Izveštaj se popunjava na osnovu prometa na računima akcijskog kapitala Fonda.
8. Izveštaj o realizovanim dobicima (gubicima) fonda za period
Član 14.
Kolone 3 i 4 izveštaja se popunjavaju na osnovu podataka sa potražne strane pojedinačnih analitičkih računa Ulaganja u akcije, a kolona 5 na osnovu podataka sa potražne strane računa Prihodi od prodaje ulaganja. U kolonu 6 unosi se razlika između iznosa unetih u kolonu 5 i kolonu 4.
9. Izveštaj o nerealizovanim dobicima (gubicima)
Član 15.
Kolone 2 i 3 izveštaja popunjavaju se na osnovu podatka o saldu pojedinačnih računa. Ulaganja u akcije Fer vrednost akcija u koloni 4 utvrđuje se na osnovu posebnog Pravilnika Komisije za hartije od vrednosti Republike Srpske. U kolonu 5 unosi se iznos koji je razlika između iznosa unetih u kolone 4 i 3. U kolonu 6. unosi se podatak iz prethodne godine.
10. Izveštaj o transakcijama sa ulaganjima fonda
Član 16.
Podaci se uzimaju sa analitičkih računa grupe 20 Ulaganja u akcije i grupe 21 Ulaganja u obveznice i podrazumevaju se da se sve akcije razvrstavaju na redovne i prioritetne.
11. Beleške uz finansijske izveštaje
Član 17.
Beleške, shodno odredbama Računovodstvenog standarda 1, rade se za svaku poziciju iz finansijskih izveštaja koje imaju svoje analitičke račune ili koje predstavljaju značajne informacije korisnicima finansijskih izveštaja.
Član 18.
Ovaj pravilnik stupa na snagu narednog dana od dana objavljivanja u "Službenom glasniku Republike Srpske", a primenjivaće se od 1. januara 2002. godine.
Matični broj Žiro račun kod poslovnih banaka:
Šifra djelatnosti
Naziv privatizacionog investicionog fonda
Sjedište
IZVEŠTAJ O NETO SREDSTVIMA - BILANS STANjA
na dan ...............
---------------------------------------------------------------------------------------------
Redni Račun OPIS AOP Zabi- Iznos
broj lješke ---------------------
Tekući Prethod.
period period
---------------------------------------------------------------------------------------------
1 2 3 4 5 6 7
---------------------------------------------------------------------------------------------
1 20 Ulaganja u akcije 001
2 21 Ulaganja u obveznice 002
3 22 Ostala ulaganja 003
4 23 Ostala sredstva 004
5 30 Potraživanja po osnovu prodaje ulaganja 005
6 31 Potraživanja po osnovu dividendi 006
7 32 Potraživanja po osnovu kamate 007
8 38 Unaprijed plaćeni rashodi i
obračunati nefakturisani prihodi 008
9 39 Gotovina i gotovinski ekvivalenti 009
10 UKUPNO SREDSTVA (1 do 9) 010
11 40 Obaveze po osnovu kupovine ulaganja 011
12 41 Obaveze prema društvu za upravljanje 012
13 42 Obaveze po osnovu dividendi 013
14 43 Obaveze po osnovu kredita 014
15 44 Ostale kratkoročne obaveze 015
16 45 Obaveze za poreze na dobit 016
17 46 Rezervisanja za gubitke 017
18 48 Ostale obaveze i obračunati rashodi,
prihodi budućih perioda 018
19 UKUPNE OBAVEZE (11 do 18) 019
: