Na osnovu člana 5. Zakona o računovodstvu i reviziji Republike Srpske ("Službeni glasnik Republike Srpske", broj 67/05) i člana 112. stav 1. Zakona o administrativnoj službi u upravi Republike Srpske ("Službeni glasnik Republike Srpske", br. 16/02, 62/02, 38/03, 42/04, 49/06 i 20/07), ministar finansija d o n o s i

PRAVILNIK

O OBRASCIMA BILANS STANjA I BILANS USPJEHA ZA BANKE I DRUGE FINANSIJSKE ORGANIZACIJE

(Objavljen u "Sl. glasniku RS", br. 12 od 13. februara 2008)

Član 1.

Ovim pravilnikom propisuju se obrasci i sadržina pozicija u obrascima Bilans stanja i Bilans uspjeha za banke i druge finansijske organizacije.

Član 2.

(1) Obrasce Bilans stanja i Bilans uspjeha iz člana 1. ovog pravilnika čine redovne šeme Bilansa stanja i Bilansa uspjeha.
(2) Skraćene šeme Bilansa stanja i Bilansa uspjeha banke pripremaju i prezentuju u skladu sa MRS 1 - Prezentacija finansijskih izvještaja.

Član 3.

Obrasci Bilans stanja i Bilans uspjeha za banke i druge finansijske organizacije dati su u prilogu ovog pravilnika i čine njegov sastavni dio.

Član 4.

(1) Prilikom popunjavanja redovnih šema iz člana 1. ovog pravilnika podaci se unose na određene pozicije u koloni 2, odnosno oznake AOP-a u koloni 3 sa grupa računa označenih u koloni 1.
(2) U sve obrasce upisuju se iznosi u konvertibilnim markama.

Član 5.

(1) U obrascu Bilans stanja banka unosi podatke u kolonu 4 do 7 prema sadržini grupa računa, označenih u koloni I ovog obrasca.
(2) U obrazac Bilans stanja, prilikom izrade obračuna, uključujući i izradu obračuna prilikom nastanka statusnih promjena, promjena oblika organizovanja ili prodaje banke, otvaranja postupka redovne likvidacije ili postupka stečaja, pod oznakom AOP 001 do 050 u aktivi i 101 do 150 u pasivi unose se podaci sa odgovarajućih grupa računa i računa označenih u koloni 1 ovog obrasca. U kolonu 7 unose se podaci iz kolone 6 aktive, a u kolonu 5 iz kolone 4 pasive godišnjeg obračuna prethodne godine (početno stanje), a za tekuću godinu, odnosno za period za koji se sastavlja obračun, podaci se unose u kolone 4 i 5 aktive i kolonu 4 pasive uzimanjem stanja sa računa na kraju perioda za koji se obračun sastavlja, a podaci za kolonu 6 u aktivi utvrđuju se oduzimanjem iznosa iskazanih u koloni 5 od iznosa iskazanih u koloni 4.
(3) Ako su podaci u koloni 6 aktive i koloni 4 pasive iz prethodne godine korigovani u skladu sa propisima, u kolonu 7 aktive, odnosno kolonu 5 pasive unose se tako korigovani podaci.

Član 6.

(1) U obrascu Bilans uspjeha banka unosi podatke u kolone 4 i 5 prema sadržini računa po pojedinim pozicijama (AOP) ovog obrasca.
(2) U obrazac Bilans uspjeha, prilikom izrade obračuna, kao i prilikom nastanka statusnih promjena, promjena oblika organizovanja ili prodaje, otvaranja postupka redovne likvidacije ili postupka stečaja unose se podaci pod oznakom AOP 201 do 255 Poslovni prihodi i rashodi, pod oznakom AOP 256 do 273 Ostali prihodi i rashodi, pod oznakom AOP 274 i 275 Poslovni rezultat, pod oznakom AOP 276 do 289 Prihodi i rashodi od promjene vrijednosti imovine i obaveza i rezultat, pod oznakom AOP 290 i 291 Bruto rezultat banke, pod oznakom AOP 292 i 293 Dobitak i gubitak, pod oznakom AOP 294 i AOP 295 Prihodi po osnovu tekućih i odgođenih poreskih sredstava i rashodi po osnovu tekućih i odgođenih poreskih obaveza, pod oznakom AOP 296 do 298 Neto rezultat i pod oznakom AOP 299 i 300, prosječan broj zaposlenih u periodu po osnovu časova rada, odnosno na osnovu stanja na kraju mjeseca, izražen u decimalnim mjestima.
(3) Podaci se unose sa odgovarajućih grupa računa označenih u koloni 1 ovog obrasca tako što se u kolonu 5 unose podaci iz kolone 4 obračuna odgovarajućeg perioda prethodne godine, a za tekuću godinu, odnosno za period za koji se sastavljaju obračuni podaci se unose u kolonu 4 sa grupa računa i računa na kraju perioda za koji se obračun sastavlja.
(4) Ako su podaci u koloni 4 iz prethodne godine korigovani u skladu sa propisima, u kolonu 5 unose se tako korigovani podaci.

Član 7.

Stupanjem na snagu ovog pravilnika prestaje da važi Pravilnik o primjeni kontnog okvira i obrascima Bilans stanja i Bilans uspjeha za banke i druge finansijske organizacije ("Službeni glasnik Republike Srpske", broj 56/04).