Na osnovu člana 12 stava 1 tačke c Zakona o Direkciji za finansije ("Službeni glasnik Brčko distrikta BiH", broj: 19/07), člana 16 stava 3 i člana 33 stava 1 tačke d Zakona o Trezoru Brčko distrikta BiH ("Službeni glasnik Brčko distrikta BiH", brojevi: 3/07 i 19/07), direktor Direkcije za finansije Brčko distrikta BiH donosi:

PRAVILNIK

O NAČINU VRŠENjA I UPRAVLjANjA KONTROLE RAČUNOVODSTVENIH I DRUGIH EVIDENCIJA

(Objavljeno u "Sl. glasniku Brčko Distrikta", br. 25 od 16 avgusta 2007)

I. OSNOVNE ODREDBE

Član 1.

Ovim pravilnikom se uređuje sistem unutrašnje kontrole računovodstvenih transakcija prihoda i primitaka, rashoda i izdataka, finansijskih izvještaja i finansijskih transakcija Budžeta Brčko distrikta BiH (u daljnjem tekstu: Budžet)

Član 2.

Unutrašnjom kontrolom se provjerava da li su računovodstvene transakcije izvršene u skladu s propisima, da li za finansijske transakcije postoji adekvatna računovodstvena dokumentacija i da li finansijski izvještaji pružaju kompletne, pouzdane i vjerodostojne informacije o rezultatima izvršenih finansijskih operacija, kao i finansijskim pozicijama.

Član 3.

Unutrašnjom kontrolom se vrši kontrola dokumenata, isprava i izvještaja, računovodstvenih i finansijskih postupaka i drugih evidencija, a radi utvrđivanja da li finansijski izvještaji iskazuju istinit finansijski položaj i rezultate finansijskih aktivnosti u oblasti prihoda i rashoda i da li su oni u skladu sa zakonima, podzakonskim aktima i računovodstvenim standardima i kodeksima.

II. NADLEŽNOST I OVLAŠTENjA

Član 4.

(1) Unutrašnju kontrolu transakcija prihoda i rashoda, finansijskih transakcija finansijskih izvještaja i računovodstvenih dokumenata obavlja Sektor za kontrolu budžeta Trezora Direkcije za finansije.
(2) Šef nadležnog Sektora za internu kontrolu utvrđuje zadatke i dinamiku vršenja ove vrste kontrole.
(3) Svi uposlenici Direkcije za finansije Brčko distrikta BiH (u daljnjem tekstu: Direkcija) obavljaju kontinuirano poslove kontrole u skladu s obavezama i odgovornostima koje su definisane sistematizacijom radnih mjesta.
(4) Svi uposlenici su dužni dati na uvid ili omogućiti pristup podacima i informacijama za potrebe obavljanja poslova unutrašnje kontrole.
(5) Unutrašnja kontrola se vrši nezavisno, po inicijativi šefa Sektora za kontrolu rashoda Trezora, direktora ili bilo kojeg uposlenika ili građanina. U cilju davanja smjernica ili prijedloga unutrašnjom kontrolom se daju direktoru preporuke u pismenoj ili usmenoj formi.
(6) Direktor, u skladu sa svojim nadležnostima i ličnom procjenom, izdaje nalog da se provedu date preporuke. Nadzor nad provođenjem preporuka vrše uposlenici unutrašnje kontrole.
(7) Poslovi unutrašnje kontrole mogu da obuhvataju i posebne postupke koji se vrše izvan Direkcije, a odnose se na finansijsko-računovodstvene poslove drugih budžetskih korisnika. Ove aktivnosti se regulišu posebnim pravilnikom.

Član 5.

(1) Unutrašnjom kontrolom se kontinuirano nadzire sprovođenje zakona i podzakonskih akata.
(2) Unutrašnjom kontrolom se trajno prati i analizira odvijanje poslovnog procesa u smislu postojanja, primjene i poštivanja zakona i normativno-pravnih akata (propisa, pravilnika, procedura, uputstava, odluka, rješenja itd.).

III. GLAVNI ZADACI UNUTRAŠNjE KONTROLE

Član 6.

(1) Zadatak interne kontrole je da stvori takav mehanizam upravljanja poslovnim procesima koji obezbjeđuje ekonomično, djelotvorno i efikasno poslovanje usklađeno s važećim zakonima, propisima i upravljačkim politikama, uz pružanje uvjerenja rukovodstvu da su resursi zaštićeni od gubitaka izazvanih rasipanjem, zloupotrebom, pogrešnim upravljanjem, greškama, prevarom i drugim nepravilnostima.
(2) Interna kontrola ima zadatak da otkrije nepravilnosti, propuste i slabosti koje su počinili zaposlenici koji redovno obavljaju svoje radne zadatke ili vrše redovnu kontrolu u okviru svojih obaveza i odgovornosti.
(3) Unutrašnja kontrola u tom smislu ima preventivnu ili korektivnu ulogu.
(4) Kontrolom transakcija prihoda i primitaka, rashoda i izdataka nadležni Sektor za internu kontrolu Trezora utvrđuje:
a) da li su preduzete sve mjere za osiguranje ubiranja, evidentiranja i čuvanja svih prihoda i da li se pri tome pridržava zakona, uputstava, procedura, zaključaka, instrukcija i uputa koje se na njih odnose;
b) da svi prihodi, odnosno svi rashodi moraju biti odobreni budžetom i korišteni u skladu sa zakonskim propisima, pravilnicima i sl.;
c) da se rashodi i trošenje budžetskih sredstava vrše u skladu sa usvojenim i od Skupštine odobrenim budžetom;
d) da li se svi prihodi i primici evidentiraju na JRT koji je otvoren kod jedne ili više poslovnih banaka;
e) da li se podizanje i trošenje sredstava a JRT-a vrši u skladu s odredbama Zakona o Trezoru i drugih važećih zakona;
f) da li se dosljedno izvršavaju zadaci i zaključci u cilju efikasnijeg prikupljanja poreznih i neporeznih prihoda;
g) da li se Budžet