Na osnovu člana 18. stav 1. tačka b) Zakona o jedinstvenom registru finansijskih izvještaja Republike Srpske ("Službeni glasnik Republike Srpske", broj 74/10), Upravni odbor Agencije za posredničke, informatičke i finansijske usluge, na sjednici održanoj 28. decembra 2010. godine, donio je

PRAVILNIK

O NAČINU PRIJEMA, SPROVOĐENjU FORMALNO-PRAVNE, RAČUNSKE I LOGIČKE KONTROLE FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA PREDATIH U JEDINSTVENI REGISTAR I O NAČINU I ROKOVIMA ZA ISPRAVKU GREŠAKA U PREDATIM FINANSIJSKIM IZVJEŠTAJIMA

(Objavljen u "Sl. glasniku RS", br. 10 od 8. februara 2011, 32/11)

I- OSNOVNE ODREDBE

Član 1.

Ovim pravilnikom propisuju se uslovi koji se primjenjuju prilikom postupka prijema, sprovođenja formalno-pravne, računske i logičke kontrole finansijskih izvještaja predatih u Jedinstveni registar finansijskih izvještaja Republike Srpske (u daljem tekstu: Registar) i način i rokovi za ispravku grešaka otkrivenih u postupku kontrole tih izvještaja.

Član 2.

Registar je centralni izvor informacija o imovinskom, prinosnom i finansijskom položaju pravnih lica i preduzetnika, obveznika predaje finansijskih izvještaja u Registar.

Član 3.

(1) Registar vodi Agencija za posredničke, informatičke i finansijske usluge (u daljem tekstu: Agencija).
(2) Registar se vodi u elektronskoj formi.
(3) Finansijski izvještaji i dokumentacija iz člana 17. Zakona o jedinstvenom registru finansijskih izvještaja Republike Srpske (u daljem tekstu: Zakon) koji su dostavljeni u pisanoj formi predstavljaju sastavni dio Registra. Poslije njihovog prevođenja u elektronsku formu originali dokumenata čuvaju se deset godina.

Član 4.

(1) Registar sadrži podatke iz sljedećih finansijskih izvještaja u skladu sa Zakonom, i to:
a) Bilansa stanja - Izvještaj o finansijskom položaju na kraju perioda;
b) Bilansa uspjeha - Izvještaj o ukupnom rezultatu za period;
v) Bilansa tokova gotovine - Izvještaja o tokovima gotovine;
g) Izvještaja o promjenama na kapitalu;
d) Napomena uz finansijske izvještaje;
đ) Aneksa - Dodatnog računovodstvenog izvještaja.
(2) U Registar se unose i podaci iz dokumentacije iz člana 13. Zakona i obrazaca posebnih članarina i naknada.
(3) Pored finansijskih izveštaja i dokumentacije iz st. 1. i 2. ovog člana, u okviru Registra vodi se i posebna, jedinstvena elektronska baza podataka o bonitetu.
(4) Baza iz stava 3. ovog člana sadrži izvedene standardizovane računovodstvene podatke i pokazatelje koji su međusobno uporedivi u vremenskim serijama, podatke iz drugih registara i evidencija koje vodi Agencija, odnosno koje Agencija preuzima od drugih nadležnih organa, kao i podatke koje dostavljaju zainteresovani korisnici usluga.

Član 5.

(1) Odredbe ovog pravilnika odnose se na privredna društva, uključujući društva za osiguranje, mikrokreditna društva, lizing društva, investicione fondove, društva za upravljanje investicionim fondovima, brokersko-dilerska društva, berze i banke, na druge finansijske organizacije, zadruge, druga profitna i neprofitna pravna lica sa sjedištem u Republici Srpskoj, kao i preduzetnike koji vode poslovne knjige po sistemu dvojnog knjigovodstva, na obračunskom osnovu.
(2) Odredbe ovog pravilnika odnose se i na pravna lica i druge oblike organizovanja koje je pravno lice sa sjedištem u Republici Srpskoj osnovalo u inostranstvu, ako za njih propisima tih država nije utvrđena obaveza vođenja poslovnih knjiga i sastavljanja finansijskih izvještaja.
(3) Odredbe ovog pravilnika odnose se i na organizacione dijelove pravnih lica sa sjedištem izvan Republike Srpske ako se preko tih organizacionih jedinica ostvaruje prihod u Republici Srpskoj.

II- PRIJEM FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA

Član 6.

(1) U Registar se predaju finansijski izvještaji propisani članom 21. Zakona o računovodstvu i reviziji Republike Srpske ("Službeni glasnik Republike Srpske", broj 36/09).
(2) Finansijski izvještaji iz stava 1. ovog člana dostavljaju se u dva primjerka, u pisanoj formi ili primjenom posebne elektronske aplikacije Agencije, uz koju se dostavlja i pisana forma.
(3) U skladu sa posebnim propisima koji uređuju takve obaveze, Agencija će primati obrasce posebnih članarina i naknada.
(4) Obveznici kod kojih je u toku godine nastala statusna promjena, odnosno promjena pravne forme, kao i obveznici nad kojima je otvoren stečajni ili likvidacioni postupak, osim polugodišnjih i godišnjih finansijskih izvještaja, u Registar predaju i finansijske izvještaje sačinjene na dan statusne promjene, odnosno promjene pravne forme, odnosno na dan otvaranja i zaključenja stečajnog ili likvidacionog postupka.

Član 7.

(1) Finansijski izveštaji se dostavljaju direktno, na šalterima Agencije ili elektronskim putem, a u izuzetnim slučajevima mogu se dostaviti i poštom. Danom prijema finansijskih izvještaja u Agenciji, dostavljenih poštom, smatra se dan kada je obveznik predao preporučenu pošiljku pošti.
(2) Izuzetnim slučajem u smislu stava 1. ovog člana smatra se situacija kada je obveznik spriječen da to učini na šalteru Agencije.
(3) Prilikom prijema radnik Agencije na propratnom aktu, pečatom Agencije, ovjerava prijem dokumenata, a finansijski izvještaj obveznika će biti ovjeren nakon završene obrade.

Član 8.

(1) Uz finansijske izvještaje obveznici dostavljaju i:
a) dokaz o uplati naknade za obradu finansijskih izvještaja, u skladu sa aktom kojim se propisuje visina naknade;
b) podatke o licu koje je odgovorno za sastavljanje finansijskih izvještaja u skladu sa Zakonom;
g) podatke o licu ovlašćenom za zastupanje;
d) Obavještenje o razvrstavanju, u skladu sa članom 5. Zakona o računovodstvu i reviziji Republike Srpske.
(2) Podaci iz stava 1. t. b) i v) ovog člana dostavljaju se na obrascu koji se nalazi u Prilogu broj 1 ovog pravilnika i čini njegov sastavni dio.

Član 9.

(1) Pored finansijskih izvještaja, obveznici u Registar dostavljaju i:
a) odluku ili drugi odgovarajući akt nadležnog organa o usvajanju finansijskog izvještaja predatog u Registar,
b) mišljenje nezavisnog eksternog revizora, kad je propisana obaveza revizije finansijskih izvještaja obveznika,
g) obrasce posebnih članarina i naknada.
(2) Dokumenti iz stava 1. ovog člana predaju se u Registar najkasnije u roku od 30 dana od dana njihovog nastanka.

Član 10.

(1) Obveznici čiji su finansijski izvještaji korigovani u skladu sa računovodstvenim propisima koji se primjenjuju u Republici u Registar predaju i tako korigovane finansijske izvještaje.
(2) Korigovani finansijski izvještaji u Registar se predaju u roku od deset dana od dana kada ih je usvojio nadležni organ obveznika.
(3) Obvezniku koji u Registar predaje korigovani finansijski izvještaj nije dozvoljeno da iz Registra povuče prethodno predati finansijski izvještaj koji je bio predmet korekcije.
(4) Ako je skupština ili drugi nadležni organ obveznika usvojila samo dodatna objelodanjivanja u Napomenama uz finansijske izvještaje, u skladu s MRS/MSFI, bez promjene podataka u Bilansu stanja - Izvještaju o finansijskom položaju na kraju perioda i Bilansu uspjeha - Izvještaju o ukupnom rezultatu za period obveznik je dužan da umjesto korigovanih redovnih finansijskih izvještaja dostavi samo nove Napomene uz finansijske izvještaje, čija je struktura ista, a sadržina proširena u odnosu na Napomene uz finansijske izvještaje dostavljene uz redovne godišnje finansijske izvještaje.

Član 11.

Mala pravna lica i preduzetnici koji nisu obveznici revizije u skladu sa Zakonom o računovodstvu i reviziji Republike Srpske, ako odluče da