Na osnovu člana 7. stav 2. alinej a 7, člana 9. stav 1. alinej a 2. i člana 53a. Zakona o društvima za osiguranje ("Službeni glasnik Republike Srpske", br. 17/05, 1/06, 64/06 i 74/10) i člana 16. stav 1. alineja 2. Statuta Agencije za osiguranje Republike Srpske ("Službeni glasnik Republike Srpske", broj 30/06), Upravni odbor Agencije za osiguranje Republike Srpske, na sjednici od 14. avgusta 2012. godine, donio je

PRAVILNIK

O NAČINU OBRAČUNA KAPITALA I ADEKVATNOSTI KAPITALA DRUŠTAVA ZA OSIGURANjE

(Objavljen u "Sl. glasniku RS", br. 103 od 6. novembra 2012)

I- OSNOVNE ODREDBE

Član 1.

(1) Ovim pravilnikom uređuju se način obračuna kapitala i zahtjeva adekvatnosti kapitala društva za osiguranje, opis i sadržaj pojedinih stavki koje se uključuju u obračun kapitala i zahtjeva adekvatnosti kapitala, vrste i karakteristike podređenih dužničkih instrumenata koji se mogu uključiti u obračun kapitala, vrste i karakteristike nelikvidnih sredstava koja predstavljaju odbitnu stavku u obračunu kapitala, kao i oblik, sadržaj, rokovi i način izvještavanja Agencije za osiguranje Republike Srpske (u daljem tekstu: Agencija).
(2) Odredbe ovog pravilnika shodno se primjenjuju na društvo za uzajamno osiguranje.

Član 2.

(1) Društvo za osiguranjeje, u cilju primjene pravila upravljanja rizicima, obavezno da obračunava iznos kapitala i iskazuje adekvatnost kapitala u skladu sa odredbama člana 53a. Zakona o društvima za osiguranje ("Službeni glasnik Republike Srpske", br. 17/05, 1/06, 64/06 i 74/10 - u daljem tekstu: Zakon) i ovog pravilnika.
(2) U okviru politika i procedura za identifikovanje, mjerenje i praćenje rizika poslovanja društvo za osiguranje obavezno je da donese program za upravljanje kapitalom sa politikama vezanim za kvantitet i kvalitet kapitala koji je društvo za osiguranje obavezno da obezbijedi i održava, kao i da utvrdi procedure za kreiranje i razvoj metoda za praćenje tekućih i planiranje budućih potreba društva za osiguranje za kapitalom.
(3) Uprava društva za osiguranje je odgovorna za održavanje propisanog iznosa kapitala i ispunjavanja zahtjeva adekvatnosti kapitala u skladu sa Zakonom, ovim pravilnikom, statutom, programom iz stava 2. ovog člana i drugim internim aktima društva za osiguranje.

II- NAČIN OBRAČUNA KAPITALA

Raspoloživi kapital

Član 3.

(1) Kapital društva za osiguranje obračunava se kao zbir stavki bazičnog i dodatnog kapitala, umanjen za odbit ne stav ke.
(2) Kapital obračunat na način propisan u stavu 1. ovog člana predstavlja raspoloživi kapital društva za osiguranje.

Bazični kapital

Član 4.

(1) Bazični kapital društva za osiguranje obračunava se kao zbir sljedećih stavki:
a) uplaćeni akcionarski kapital po nominalnoj vrijed no sti, koji je na zad nji dan izvje štaj nog peri oda upisan kod Centralnog registra hartija od vrijednosti, osim po osnovu kumulativnih povlašćenih akcija, odnosno početni kapital društva za uzajamno osiguranje i sredstva na računu članova društva za uzajamno osiguranje,
b) rezerve kapitala, formirane u skladu sa odredbama zakona koji reguliše privredna društva, a povezane su sa uplaćenim akcijama, koje su na zadnji dan izvještajnog perioda upisane kod Centralnog registra hartija od vrijednosti, osim rezervi po osnovu kumulativnih povlašćenih akcija,
v) statutarne i zakonske rezerve formirane u skladu sa odredbama zakona koji reguliše privredna društva, osnivačkim aktom ili statutom društva za osiguranje i
g) prenesena neto dobit iz ranijih godina, nakon isplate dividende i bez opterećenja od svih budućih obaveza, potvrđena od strane ovlašćenog revizora i skupštine akcionara.
(2) Pri obračunu bazičnog kapitala društva za osiguranje kao odbitne stavke uzimaju se:
a) otkupljene vlastite akcije, osim kumulativnih povlašćenih akcija,
b) nematerijalna ulaganja i
v) preneseni gubitak iz ranijih godina, potvrđen od strane ovlašćenog revizora i skupštine akcionara i gubitak tekuće godine.
(3) Pod nematerijalnim ulaganjima u smislu ovog pravilnika smatraju se: ulaganja u razvoj, koncesije, patenti, licence, softver i slična prava, goodnjill, ostala nematerijalna ulaganja, avansi za nematerijalna ulaganja i nematerijalna ulaganja u pripremi.
(4) Pri obračunu bazičnog kapitala sredstva na računu članova društva za uzajamno osiguranje (u daljem tekstu: DUO) mogu biti uključena kao stavka, ako je statutom DUO utvrđeno:
a) da su isplate sa računa članova moguće samo ukoliko to ne ugrožava kapitalnu adekvatnost DUO, odnosno samo nakon namirenja ostalih povjerilaca po završetku postupka likvidacije,
b) da DUO mora da obavijesti Agenciju o namjeri isplate sa računa članova najmanje jedan mjesec prije i
v) da DUO ne može da vrši izmjene i dopune odredbi statuta koje se odnose na račune članova bez prethodnog odo bre nja Agen ci je.

Dodatni kapital

Član 5.

(1) Dodatni kapital društva za osiguranje obračunava se kao zbir sljedećih stavki:
a) uplaćeni akcionarski kapital po nominalnoj vrijednosti po osnovu kumulativnih povlašćenih akcija, koji je na zadnji dan izvještajnog perioda upisan kod Centralnog registra hartija od vrijednosti,
b) rezerve kapitala po osnovu kumulativnih povlašćenih akcija, koje su na zadnji dan izvještajnog perioda upisane kod Centralnog registra hartija od vrijednosti, formirane u skladu sa odredbama zakona koji reguliše privredna društva i
v) podređeni dužnički instrumenti (podređeni dužnič ki kapi tal).
(2) Na zahtjev društva za osiguranje Agencija može da odobri uključivanje u dodatni kapital vrijednost matematičke rezerve, koja u obračun ne uzima trošak, odnosno dio troška pribavljanja osiguranja iz premijskog obračuna, umanjene za matematičku rezervu koja u obračun uzima u obzir trošak pribavljanja osiguranja iz premijskog obračuna.
(3) Trošak pribavljanja osiguranja u obračunu matematičke rezerve iz prethodnog stava ovog člana ne može da prelazi 3,50% osigurane sume.
(4) Pri obračunu dodatnog kapitala društva za osiguranje kao odbitna stavka uzima se iznos otkupljenih vlastitih kumulativnih povlašćenih akcija.
(5) Iznos dodatnog kapitala ne može da prelazi 50% iznosa bazičnog kapitala.

Podređeni dužnički instrumenti kao stavka dodatnog kapitala

Član 6.

(1) Podređeni dužnički instrumenti u smislu odredbi ovog pravilnika obuhvataju:
a) podređene dužničke instrumente sa rokom dospijeća i
b) podređene dužničke instrumente bez roka dospijeća.
(2) Podređeni dužnički instrumenti iz stava 1. tačka a) ovog člana mogu da budu uključeni kao stavka u obračunu dodatnog kapitala najviše do 25% iznosa bazičnog kapitala, odnosno zakonski propisanog minimalnog garantnog fonda, u zavisnosti koji je iznos manji.
(3) Društvo za osiguranje koje namjerava da uključi podređene dužničke instrumente kao stavku u obračunu dodatnog kapitala obavezno je da dobije prethodnu saglasnost Agencije.
(4) Uz zahtjev za dobijanje saglasnosti iz stava 3. ovog člana, društvo za osiguranje je obavezno da dostavi sljedeće:
a) odluku nadležnog organa društva za osiguranje o emisiji podređenih dužničkih instrumenata i
b) prospekt emisije, u skladu sa odredbama zakona koji reguli še trži šte harti ja od vri jed no sti.
(5) Društvo za osiguranje je obavezno da dostavi Agenciji rješenje nadležne institucije kojim se odobrava upis tih instrumenata u Centralni registar hartija od vrijednosti i dokaze o uplati sa spiskom povjerilaca, u roku od 15 dana od dana upisa.
(6) Izuzetno od odredbi stava 4. ovog člana, društvo za osiguranje koje namjerava da uključi kredit, kao podređeni dužnički instrument, u obračunu dodatnog kapitala obavezno je da uz zahtjev za prethodnu saglasnost dostavi sljedeće:
a) prij edlog ugovora o kreditu, koji će biti zaključen između društva i povjerioca, sa utvrđenim rokom dospijeća duga od najmanje pet godina i jedan dan i klauzulom da se isti ne može otplatiti ni nakon isteka tog roka, ako bi se time kapital društva za osiguranje smanjio ispod propisanog nivoa i
b) dinamiku otplate kredita.
(7) Društvo za osiguranje je dužno da dostavi Agenciji potpisan i ovjeren ugovor o kreditu u roku od 15 dana od dana njegovog potpisivanja.

Član 7.

(1) Društvo za osiguranje može kao stavku u obračunu dodatnog kapitala da uključi podređene dužničke instrumente pod uslovom:
a) da je u aktu koji reguliše odnos između društva za osiguranje i imaoca podređenog dužničkog instrumenta (u daljem tekstu: instrument), u slučaju stečaja ili likvidacije društva za osiguranje, izričito određeno pravo naplate potraživanja od strane imaoca tek nakon što društvo za osiguranje izmiri obaveze prema ostalim povjeriocima,
b) da je insturment u potpunosti uplaćen,
v) da akt kojim se reguliše odnos između društva za osiguranje i imaoca instrumenta ne sadrži odredbe koje omogućavaju imaocu naplatu po osnovu tog instrumenta prije ugovorenog roka dospijeća, osim u slučaju stečaja ili likvidacije, odnosno ako zakonom ili ovim pravilnikom nije drugačije propisano,
g) da se