PRAVILNIK

O INTERNOJ KONTROLI PRIHODA I RASHODA U ORGANIMA I INSTITUCIJAMA BRČKO DISTRIKTA BOSNE I HERCEGOVINE

(Objavljeno u "Sl. glasnik brčko distrikta", br. 21 od 27 jula 2006)

I. OSNOVNE ODREDBE

Član 1

Ovim pravilnikom se uređuje sistem interne kontrole računovodstveno-finansijskih transakcija prihoda i primitaka, rashoda i izdataka, finansijskih izvještaja i finansijskih transakcija budžeta Brčko distrikta Bosne i Hercegovine (u daljnjem tekstu: Budžet distrikta).

Član 2

Interna kontrola je proces koji ustanovi i sprovodi gradonačelnik, šefovi odjeljenja i druga odgovorna lica u organima i inctiti iriiama

Član 3

Cilj interne kontrole je da obezbijedi razumno uvjerenje vezano za postizanje zadataka u slijedećim kategorijama: efikasnost i uspješnost poslovanja, pouzdanost finansijskog izvještavanja, saglasnost s postojeć im zakonima i propisima i zaštita imovine od neovlaštenog prisvajanja, korištenja ili otuđenja.

Član 4

Izvršavanjem svojih zadataka interna kontrola obezbjeđuje:
a) da imovina Distrikta bude zaštićena,
b) da se sve transakcije i drugi događaji tokom fiskalne godine blagovremeno i potpuno evidentiraju,
c) da se rashodi, trošenje budžetskih sredstava vrši u skladu s usvojenim i od Skupštine odobrenim budžetom.

Član 5

Postupak i način rada internih kontrola organizovat će se u zavisnosti od obima i vrste poslova u organima i institucijama Distrikta.

II. GLAVNI ZADACI INTERNE KONTROLE

Član 6

Internom kontrolom se provjerava:
a) da li su računovodstvene transakcije izvršene u skladu s propisima,
b) da li za izvršene transakcije postoji adekvatna računovodstveno-finansijska dokumentacija,
c) da li finansijski izvještaji pružaju kompletne, pouzdane i vjerodostojne informacije o rezultatima izvršenih finansijskih operacija i finansijskim pozicijama.

Član 7

Kontrolom transakcija prihoda i primitaka, rashoda i izdataka utvrđuje se:
a) da li su preduzete sve mjere za osiguranje ubiranja, evidentiranja i čuvanja svih prihoda i da se svi organi i institucije Distrikta pridržavaju zakona i podzakonskih akata,
b) da li su svi prihodi odnosno svi rashodi odobreni budžetom i korišteni u skladu sa zakonskim i podzakonskim propisima,
c) da li se svi prihodi i primici evidentiraju na računima koji su otvoreni kod jedne ili više poslovnih banaka,
d) da li se u organima i institucijama Distrikta dosljedno izvršavaju odluke i zaključci Skupštine radi efikasnijeg prikupljanja poreznih i neporeznih prihoda,
e) da li se sredstva rezervi koriste u skladu sa zakonom i drugim propisima Distrikta,
f) da li se budžet kapitalnih potreba realizuje u skladu sa zakonom i odlukama Skupštine.

Član 8

U oblasti javnih nabavki potrebno je da se kontroliše da li se procedura javnih nabavki vrši u skladu sa zakonskim i podzakonskim aktima i da li se vrši informisanje organa i institucija Distrikta o plaćanju.

Član 9

Internom kontrolom se vrši provjera evidencija o zaposlenim i drugim angažovanim licima, kao i isplata plaća i naknada, te obračun poreza i doprinosa.

Član 10

Internom kontrolom se kontroliše unutrašnji i spoljni dug, novo zaduživanje i izdavanje garancija.

Član 11

Prije podnošenja finansijskih izvještaja Distrikta na usvajanje, internom kontrolom se utvrđuje:
a) da li su finansijski izvještaji sastavljeni u skladu s važećim zakonskim i podzakonskim aktima,
b) da li finansijski izvještaji odražavaju tačan i istinit prikaz poslovanja tokom fiskalne godine i stanje na kraju budžetske godine,
c) da li su organi i institucije Distrikta tokom godine ekonomično, efikasno i uspješno koristili dodijeljena sredstva za obavljanje i izvršavanje svojih funkcija u pružanju usluga građanima Distrikta,
d) da li su korisnici budžetskih sredstava utrošili sredstva namjenski.

III. IZVJEŠTAJI INTERNE KONTROLE

Član 12

Interna kontrola po izvršenoj kontroli sastavlja izvještaj s preporukama.
Izvještaj interne kontrole dostavlja se odgovornim licima u organima i institucijama Distrikta koji preduzimaju odgovarajuće mjere u skladu sa svojim ovlaštenjima.

IV. ZAVRŠNE ODREDBE

Član 13

Ovaj pravilnik stupa na snagu danom donošenja i objavit će se u "Službenom glasniku Brčko distrikta BiH".
Broj: 01-014-014081/05
Brčko, 05.12. 2005. godine
GRADONAČELNIK
Mirsad Đapo, dipl. pravnik, s.r.