Na osnovu člana 65 Zakona o papirima od vrijednosti (Službeni glasnik Brčko distrikta BiH brojevi 15/03, 27/04, 42/04 i 28/07) Komisija za papire od vrijednosti Brčko distrikta Bosne i Hercegovine na 19. (devetnaestoj) sjednici održanoj 20. 6. 2011. godine donosi

PRAVILNIK

O INTERNOJ KONTROLI KOMISIJE ZA PAPIRE OD VRIJEDNOSTI BRČKO DISTRIKTA BiH

(Objavljeno u "Sl. glasniku Brčko Distrikta", br. 20 od 05 septembra 2011)

GLAVAI-OPĆE ODREDBE

(Predmet interne kontrole)

Član 1

Ovim Pravilnikom se uređuje sistem interne kontrole rada i poslovanja Komisije za papire od vrijednosti Brčko distrikta Bosne i Hercegovine (u daljnjem tekstu: Komisija) i utvrđuju osnovna načela kojima se moraju rukovoditi članovi Komisije i zaposleni u Komisiji u izvršavanju radnih obaveza.

(Svrha interne kontrole)

Član 2

(1) Internom kontrolom osigurava se efektivnost i efikasnost rada i poslovanja, pouzdanost finansijskog izvještavanja, javnost izvještavanja o radu i poslovanju, usklađenost s relevantnim zakonima i drugim propisima.
(2) Interna kontrola podrazumijeva; procjenu rizika, kontrolne radnje, proces informisanja i komunikacije kao i proces nadziranja i ispravke nepravilnosti.
(3) Način uspostavljanja interne kontrole uređuju članovi Komisije i zaposleni u Komisiji.

GLAVAII- CILj, FUNKCIJA I ZADACI SISTEMA INTERNE KONTROLE

(Cilj interne kontrole)

Član 3

Internom kontrolom se u skladu s važećim zakonima i drugim propisima osigurava:
a) da se radni potencijal svakog zaposlenog koristi efektivno i efikasno, s ciljem ispunjavanja planova rada i poslovanja Komisije;
b) zaštitu resursa od gubitaka izazvanih rasipanjem, zloupotrebom, pogrešnim upravljanjem, greškama, prevarama i drugim nepravilnostima;
c) prikupljanje, razvijanje i održavanje pouzdanih i tačnih finansijskih i upravljačkih podataka i informacija, kao i objavljivanje istih u redovnim izvještajima;
d) uspješno uspostavljanje i sprovođenje odgovarajućih postupaka za smanjenje rizika i nepravilnosti u radu i poslovanju Komisije.

(Zadatak interne kontrole)

Član 4

Osnovni zadatak interne kontrole je kontrola nad sistemom funkcionisanja rada i poslovanja s ciljem preventivnog djelovanja za sprečavanje nastajanja ili utvrđivanja nepravilnosti i pogrešaka u radu i poslovanju, te davanje prijedloga za njihovo otklanjanje.

(Okruženje interne kontrole)

Član 5

(1) Kontrolno okruženje obuhvata sveukupan stav i mjere predsjednika Komisije u vezi sa sistemom interne kontrole i njegovim značajem unutar institucije, a naročito da:
a) identifikuje i nadgleda poslovni rizik,
b) provodi aktivnosti na utvrđivanju finansijskih i operativnih ciljeva,
c) uspostavi pravovremeno finansijsko izvještavanje,
d) analizira organizacionu strukturu i linije vertikalne i horizontalne odgovornosti,
e) osigurava da zamjenik predsjednika, član Komisije i svaki zaposleni u Komisiji bude upoznat sa svojim dužnostima, očekivanim učinkom i odgovornostima.
(2) Kontrolno okruženje utiče na efikasnost kontrolnih procedura.
(3) Kontrolno okruženje odnosi se i na funkciju predsjednika Komisije, zamjenika predsjednika Komisije i člana Komisije, državnih službenika i namještenika, način upravljanja Komisije i na metode i način dodjeljivanja i delegiranja odgovornosti i ovlaštenja.
(4) Sistem interne kontrole u kontrolnom okruženju vrši prepoznavanje, stalnu procjenu materijalnih rizika koji mogu onemogućiti postizanje ciljeva i ugroziti funkciju Komisije.

(Efekt interne kontrole)

Član 6

Interna kontrola podrazumijeva kontrolu organizacije, postupaka i procedura koje se koriste da bi se osiguralo:
a) poštovanje zakona i drugih propisa;
b) promovisanje urednog, efektivnog i efikasnog poslovanja radi postizanja planiranih ciljeva, kao i kvaliteta rada i poslovanja;
c) čuvanje resursa od prevara, otkrivanje, ukazivanje, sprečavanje i otklanjanje neuspješnih i neefikasnih radnji i grešaka koje mogu uticati na nenamjensko trošenje budžetskih sredstava, zloupotrebu i loše upravljanje budžetskim sredstvima;
d) razvijanje i održavanje pouzdanih i transparentnih finansijskih informacija koje se tiču upravljanja i izvještavanja u trošenju budžetskih sredstava.

(Obim interne kontrole)

Član 7

(1) Osnov za uspostavljanje sistema interne kontrole je da troškovi funkcionisanja ne prelaze koristi koje se očekuju od tog sistema.
(2) Sistem interne kontrole obuhvata širok spektar specifičnih procedura poslovanja u Komisiji kao što su:
a) kontrole u računovodstvu, nabavci, razgraničavanju nadležnosti u finansijskom izvještavanju u skladu s procedurama stvaranja i evidentiranja obaveza u Komisiji;
b) nabavke roba, usluga, radova i stalnih sredstava;
c) poslovanje, izvršenje poslova i zadataka Komisije;
d) signiranje i odlaganje radne dokumentacije, distribucija ulazne i izlazne dokumentacije;
e) korištenje službenih vozila, reprezentacije, fiksnih telefona i dr.

GLAVAIII- VRSTE INTERNE KONTROLE

(Vrste interne kontrole)

Član 8

(1) Interna kontrola odvija se istovremeno s tekućim procesom rada, ugrađena je u taj proces i čini njegov sastavni dio.
(2) Postoje tri osnovne vrste interne kontrole, i to:
a) upravljačka;
b) administrativna i
c) računovodstvena.
(3) Prema namijenjenoj svrsi ili načinu izvršenja razlikujemo sljedeće vrste kontrole:
a) preventivna;
b) razotkrivajuća i
c) korektivna.

Odjeljak A. Upravljačka interna kontrola

(Procedure upravljačke interne kontrole)

Član 9

Upravljačka interna kontrola obuhvata pisane procedure vezane za upravljanje, odnosno upravljačke kontrolne postupke, kojima se propisuju:
a) pravila i metode za donošenje odluka vezanih za poslovanje Komisije;
b) uspostavljanje metoda komunikacije koji treba osigurati da svi članovi Komisije i zaposleni u Komisiji daju svoj doprinos procedurama koje utiču na njihove obaveze i odgovornosti;
c) raspored zadataka i ovlaštenja pojedinaca;
d) metod identifikacije rizika i upravljanje njima;
e) metodologiju za ocjenjivanje uspješnosti u ostvarivanju zadataka.

(Kontrolni postupci)

Član 10

Kontrolni postupci su oni postupci koje je pored postupaka koje čine kontrolno okruženje, uveo predsjednik Komisije radi ostvarivanja ciljeva Komisije.

(Specifični kontrolni postupci)

Član 11

Specifični kontrolni postupci obuhvataju:
a) izvještavanje i pregled realizacije zadataka i ovlaštenja,
b) provjeravanje računovodstvene tačnosti evidencija,
c) odobravanje i kontrolisanje dokumentacije,
d) upoređivanje podataka iz vlastitih evidencija s podacima iz vanjskih izvora,
e) upoređivanje stvarnog stanja sredstava s računovodstvenim evidencijama,
f) ograničavanje neposrednog fizičkog pristupa sredstvima i evidencijama,
g) upoređivanje i analiza ostvarenih prihoda i rashoda s planiranim iznosima,
h) davanje općih i posebnih ovlaštenja,
i) posebni postupci za ostvarivanje specifičnih ciljeva Komisije po ocjeni predsjednika Komisije.

(Procedure)

Član 12

Procedure koje regulišu upravljačke kontrolne postupke u organima uprave Distrikta i Komisije, sadržane su u:
a) Zakonu o javnoj upravi Brčko distrikta Bosne i Hercegovine (Službeni glasnik Brčko distrikta BiH, br. 19/07,