Na osnovu člana 12 stava 1 tačke 3 Zakona o Direkciji za finansije ("Službeni glasnik Brčko distrikta BiH", broj: 19/07), člana 33 stava 1 tačke c Zakona o Trezoru Brčko distrikta BiH ("Službeni glasnik Brčko distrikta BiH", brojevi: 3/07 i 19/07), i člana 37 stava 1 tačke c Zakona o budžetu Brčko distrikta BiH ("Službeni glasnik Brčko distrikta BiH", brojevi: 16/01, 21/05, 3/07 i 19/07) direktor Direkcije za finansije Brčko distrikta BiH, donosi

PRAVILNIK

O FINANSIJSKOM IZVJEŠTAVANjU I GODIŠNjEM OBRAČUNU BUDžETA U DISTRIKTU BiH

(Objavljeno u "Sl. glasniku Brčko Distrikta", br. 25 od 16 avgusta 2007)

I. OSNOVNE ODREDBE

Član 1.

Ovim pravilnikom uređuju se sadržaj i način finansijskog izvještavanja, uputstva i obrasci za izradu periodičnih izvještaja i godišnjeg finansijskog izvještaja o izvršenju budžeta Brčko distrikta BiH.

Član 2.

Izvještaji za period kraći od godine dana smatraju se u smislu ovog pravilnika periodičnim, a izvještaji koji se podnose za godinu, godišnjim izvještajem.

II. PERIODIČNI IZVJEŠTAJI

Član 3.

Obrasci za periodično izvještavanje su:
- Pregled prihoda, primitaka i finansiranja po ekonomskim kategorijama (kodovima) Obrazac broj 1
- Pregled rashoda po ekonomskim kategorijama (kodovima) Obrazac broj 2
- Posebni podaci o plaćama i broju zaposlenih Obrazac broj 3
- Pregled plaćanja (utroška) budžeta kapitalnih potreba Obrazac broj 4
- Pregled doznaka - plaćanja (utroška) sredstava rezervi Obrazac broj 5
- Pregled neizmirenih obaveza Obrazac broj 6

Član 4.

Zaglavlje obrazaca periodičnog izvještavanja popunjava se na sljedeći način:
a) alineja "period izvještavanja" unosi se period od 1. 1. do kraja perioda za koji se podnosi izvještaj (kumulativno, naprimjer od 1. 1. do 31. 3. 200_. godine) i
b) u desnom dijelu obrasca su statistički i porezni podaci koji se unose prema opisu s obrasca.

Član 5.

Kolone u obrascima se popunjavaju prema njihovim nazivima (od ekonomskog koda do indeksa). U koloni "ekonomski kod" nalazi se broj iz kontnog plana pod kojim je planirana i evidentirana pozicija prihoda i rashoda, odnosno primitaka i izdataka.

Član 6.

U obrascu broj 1 - Pregled prihoda, primitaka i finansiranja iskazuju se izvorni oblici prihoda po ekonomskim kategorijama - po nazivu ekonomskog koda. Kolone u ovom obrascu se popunjavaju po nazivima iz kolona.

Član 7.

Obrazac broj 2 - Pregled rashoda po ekonomskim kodovima sadrži sve rashode od početka godine do roka izvještavanja.

Član 8.

Obrazac broj 3 - Posebni podaci o plaćama i broju zaposlenih sadrži podatke o neto plaćama i naknadama, porezima i doprinosima kumulativno od 1. januara tekuće godine do kraja perioda izvještavanja.

Član 9.

Obrazac broj 4 - Pregled plaćanja utroška sredstava za kapitalne potrebe sadrži podatke o doznačenim (utrošenim) iznosima sredstava za kapitalne potrebe kumulativno od 1. januara tekuće godine do kraja izvještavanja. Kolone se popunjavaju prema nazivima kolona iz obrasca.

Član 10.

Obrazac broj 5 - Pregled doznaka (utroška sredstava rezervi) popunjava se na osnovu naziva kolona iz obrasca kumulativno od početka tekuće godine do kraja perioda za koji se podnosi izvještaj.

Član 11.

(1) Obrazac broj 6 - Pregled neizmirenih obaveza popunjava se na osnovu podataka iz knjigovodstva. Obaveze se grupišu u dvije grupe i to: kratkoročne i dugoročne.
(2) Prvo se unose kratkoročne obaveze po vrstama kao što su: dobavljači, plaće i naknade i obaveze po osnovu plaća i naknada (porezi i doprinosi), obaveze po osnovu dospjelih otplata i kamata (anuiteta) i utvrđuje zbir svih kratkoročnih obaveza.
(3) Potom se unose dugoročne obaveze kao što su: dugoročni krediti i slične obaveze i zatim se utvrđuje zbir dugoročnih obaveza i na kraju ukupan iznos obje grupe obaveza.

Član 12.

Svi obrasci se popunjavaju na osnovu evidencija u računovodstvu budžeta na kontima glavne knjige.

Član 13.

Direkcija za finansije Brčko distrikta BiH može, uz obrasce periodičnog izvještavanja, a za potrebe Vlade ili drugih korisnika (Skupštinska komisija za budžet i finansije), dostaviti i tekstualni izvještaj u kojem će obrazložiti eventualna odstupanja planiranih i ostvarenih prihoda i rashoda i predlagati mjere za otklanjanje eventualnih poremećaja.

III. ZAVRŠNI - GODIŠNjI IZVJEŠTAJI I OBRAČUNI

Član 14.

Direkcija za finansije Brčko distrikta BiH za svaku budžetsku godinu sastavlja sljedeće računovodstvene iskaze:
a) Račun prihoda i rashoda Obrazac PR
b) Bilans stanja Obrazac BS
c) Iskaz o novčanim tokovima Obrazac NT
d) Iskaz o kapitalnim izdacima i finansiranju Obrazac KIF
e) Posebni podaci o plać ama i broju zaposlenih Obrazac PPPiZ

Član 15.

(1) Pored ovih iskaza popunjavaju se i pomoćni obrasci "Dodatni finansijski podaci" u kojima se konkretno specifikuju i objašnjavaju pozicije bilansa, a koje su navedene u zaglavlju svakog obrasca.
(2)"Dodatni finansijski obrasci" su:
a) Obrazac - Godišnji izvještaj o izvršenju budžeta GIB
b) Obrazac A - Stalna sredstva u obliku stvari i prava sa stanjem na dan 31. 12._godine
c) Obrazac B - Ostala dugotrajna imovina sa stanjem na dan 31. 12._godine
d) Obrazac C - Dugoročne obaveze sa stanjem na dan 31. 12._godine
e) Obrazac D - Pregled neizmirenih