Na osnovu člana 13. Zakona o računovodstvu ("Službeni glasnik Republike Srpske", broj 18/99) i člana 51. Zakona o budžetu Republike Srpske ("Službeni glasnik Republike Srpske, broj 4/2000), ministar finansija donosi
PRAVILNIK
O FINANSIJSKOM IZVEŠTAVANjU I GODIŠNjEM OBRAČUNU BUDžETA U REPUBLICI SRPSKOJ
(Objavljen u "Sl. glasniku RS", br. 21 od 24. jula 2000)
I- OSNOVNE ODREDBE
Član 1.
Ovim pravilnikom uređuju se sadržaj i način finansijskog izveštavanja i uputstva za izradu godišnjih obračuna.
Član 2.
Odredbe ovog pravilnika odnose se na budžet Republike Srpske, gradova i opština.
Odredbe ovog pravilnika dužni su provoditi budžetski korisnici i vanbudžetski fondovi.
Budžetskim korisnicima i vanbudžetskim fondovima (u daljem tekstu: budžetski korisnici) smatraju se korisnici i fondovi određeni članom 4. i 5. Zakona o budžetu Republike Srpske ("Službeni glasnik Republike Srpske", broj 4/2000).
Član 3.
Budžetski korisnici podnose finansijske izveštaje mesečno, kvartalno i godišnje.
Izveštaji za period kraći od godine dana smatraju se, u smislu ovog pravilnika, periodičnim, a izveštaji koji se podnose za godinu, godišnjim izveštajem.
II- PERIODIČNI IZVEŠTAJI
Član 4.
Obrasci za periodično izveštavanje su:
- Pregled prihoda, primitaka i finansiranja - obrazac broj 1,
- Konsolidovani pregled prihoda, primitaka i finansiranja po ekonomskim kategorijama - obrazac 2,
- Rashodi i doznake iz budžeta po ekonomskim kategorijama - obrazac broj 3,
- Rashodi po ekonomskim kategorijama - obrazac broj 4,
- Posebni podaci o platama i o broju zaposlenih - obrazac broj 5,
- Posebni podaci o tekućim i kapitalnim grantovima - obrazac broj 6,
- Klasifikacija rashoda budžeta po funkcionalnoj klasifikaciji - obrazac broj 7,
- Pregled doznaka iz tekuće rezerve - obrazac broj 8,
- Pregled grantova političkim partijama, organizacijama i javnim medijima - obrazac broj 9,
- Pregled neizmirenih obaveza - obrazac broj 10,
- Zbirni pregled prihoda i rashoda po ekonomskim kategorijama - obrazac broj 11,
- Prihodi vanbudžetskih fondova po ekonomskim kategorijama - obrazac broj 12,
- Rashodi vanbudžetskih fondova po ekonomskim kategorijama - obrazac broj 13,
- Zbirni pregled prihoda i rashoda vanbudžetskih fondova - obrazac broj 14.
Obrasci su sastavni deo ovog pravilnika.
Član 5.
Zaglavlje obrasca periodičnog izveštaja popunjava se na sledeći način:
a) u alineju "Period izveštavanja" unosi se period od 01. 01. do kraja perioda za koji se podnosi izveštaj (kumulativno);
b) u alineje u levom uglu unose se: puni naziv budžetskog korisnika, opštine, sedišta i korisnika i delatnost po standardnoj klasifikaciji;
c) za svaki podatak unesen u levom uglu nalazi se u istoj ravni prostor za statistički kod koji se popunjava;
d) u gornjem desnom uglu nalaze se rezervisani prostori za unošenje odgovarajućih kodova.
Član 6.
Kolone 1 - 7 u obrascima 1 - 4 popunjavaju se na sledeći način:
a) u kolonu 1 - Plan za tekuću godinu - unosi se planirani iznos (budžet) prihoda, primitaka i rashoda, za celu godinu, u zavisnosti od predmeta planiranja;
b) u kolonu 2 - Rebilans - unosi se iznos za koji je plan promenjen;
c) u kolonu 3 - Korigovani plan - unosi se novi planirani iznos, dodavanjem ili oduzimanjem iznosa iz kolone 2 i iznosa iz kolone 1;
d) u kolonu 4 - Ostvareni kumulativni iznos - unosi se podatak iz knjigovodstva o ostvarenom iznosu od 01. januara do kraja perioda za koji se podnosi izveštaj;
e) u kolonu 5 - Ostvareno u tekućem periodu - u obrascima broj 1 - 3, odnosno u kolone 5 i 6 - Ostvareno u tekućem periodu - u obrascu broj 4.: unosi se iznos ostvarenja od zadnjeg dana prethodnog izveštajnog perioda do zadnjeg dana perioda za koji se podnosi izveštaj, tj. razlika između knjigovodstvenih stanja za ta dva datuma;
f) u koloni 6 - Kumulativni iznos iz prethodne godine - u obrascima broj 1 - 3, odnosno u koloni 8 - Kumulativni iznos prethodne godine - u obrascu broj 4; iskazuje se kumulativni iznos prethodne godine.
U obrascima 1, 2, 3, 4. i 11. nije obavezno popunjavanje kolona 6 (8), odnosno popunjavanje podataka iz 1999. godine, prilikom podnošenja izveštaja za 2000. godinu.
g) u koloni 7 iskazuje se - indeks izvršenja plana - u obrascima broj 1 - 3, odnosno u koloni 9 iskazuje se - indeks izvršenja plana - u obrascu broj 4, a izračunava se na sledeći način:
(podatak iz kolone 4x100) / (podatak iz kolone 3)
U kolonu "Broj analitičkog konta" unosi se broj konta iz kontnog plana pod kojim se planira i evidentira pozicija prihoda i rashoda.
Obrazac broj 1 - Pregled prihoda, primitaka i finansiranja
Član 7.
Podnosioci, korisnici, period i rokovi podnošenja izveštaja obrasca broj 1. su:
---------------------------------------------------------------------------------
Podnosilac Korisnik Period Rok
podnošenja
---------------------------------------------------------------------------------
Budžetski korisnici (potrošačke jed.) Nadležno ministarstvo mesečno 10 dana
Nadležna ministarstva Ministarstvo finansija
RS mesečno 15 dana
Opštinski i gradski budžetski korisnici
(potrošačke jed.) Nadležna opštinska i
gradska služba kvartalno 20 dana
Opštinske i gradske službe Opštinska i gradska
služba za finansije kvartalno 30 dana
---------------------------------------------------------------------------------
Prilikom popunjavanja obrasca broj 1. treba se pridržavati sledećeg:
a) obrazac ne treba da sadrži prenete prihode iz prethodne godine;
b) pod rednim brojem 159. i 173. obuhvataju se grantovi (pomoći) samo u novcu.
Član 8.
Na osnovu obrazaca budžetskih korisnika, nadležno ministarstvo, odnosno nadležna opštinska i gradska služba sastavlja konsolidovani obrazac, broj 1. (Pregled prihoda, primitaka i finansiranja), koji sadrži i podatke tog ministarstva, odnosno službe budžetskog korisnika (Inivo konsolidacije).
Obrazac broj 2. - Konsolidovani pregled prihoda, primitaka i finansiranja po ekonomskim kategorijama
Član 9.
Podnosioci, korisnici, periodi i rokovi dostave obrasca broj 2. su:
---------------------------------------------------------------------------------
Podnosilac Korisnik Period Rok
podnošenja
---------------------------------------------------------------------------------
Ministarstvo finansija RS MMF kvartalno 30 dana
Ministarstvo finansija RS Vlada RS polugod. 60 dana
Opštinska i gradska služba za finansije Načelnik opštine i
gradonačelnik polugod. 60 dana
Opštinska i gradska služba za finansije Ministarstvo finansija
RS kvartalno 20 dana
---------------------------------------------------------------------------------
Član 10.
U obrascu broj 2. iskazuju se vlastiti prihodi po ekonomskim kategorijama bez prihoda iz prošle godine.
Ovaj obrazac popunjava organ za finansije iz člana 9. ovog pravilnika, tako što iz budžeta i knjigovodstva za koje je nadležan preuzima planirane (u koloni plana), odnosno ostvarene (u koloni ostvarenja) iznose prihoda, a iz obrasca broj 1. podatke o prihodima, bez prihoda iz budžeta, koje su kao direktne prihode planirali (u koloni plana), odnosno ostvarili (u koloni ostvarenja) budžetski korisnici.
Pozicija 780000 - Prihodi iz budžeta - se ne pojavljuje u ovom obrascu jer su tu uneseni vlastiti prihodi (odnosno prihodi budžetskih korisnika).
Ako su neporeski prihodi, kapitalni prihodi ili primljene pozajmice ostvarene direktno od budžetskih korisnika, koji su izkazani od strane korisnika u obrascu 1. te prihode treba konsolidovati njihovim sabiranjem sa iznosom istih vrsta prihoda koji su prikupljeni od strane budžeta.
Obrazac broj 3. - Rashodi i doznake iz budžeta po ekonomskim kategorijama
Član 11.
Podnosioci, korisnici, periodi i rokovi dostave obrasca broj 3. su:
---------------------------------------------------------------------------------
Podnosilac Korisnik Period Rok
podnošenja
---------------------------------------------------------------------------------
Ministarstvo finansija RS Isto ministar. za
pripremu obrasca 4. mesečno 20 dana
Ministarstvo finansija RS Vlada RS polugod. 60 dana
Opštinska i gradska služba za finansije Ista služba za pripremu
obrasca 4. kvartalno 20 dana
Opštinska i gradska služba za finansije Načelnik opštine i
gradonačelnik polugod. 60 dana
Opštinska i gradska služba za finansije Ministarstvo