Na osnovu člana 61. Zakona o budžetima u Federaciji Bosne i Hercegovine ("Službene novine Federacije BiH", br. 19/06, 76/08, 5/09, 32/09, 51/09, 9/10, 36/10 45/10 i 25/12), federalni ministar finansija - federalni ministar financija donosi

PRAVILNIK

O FINANSIJSKOM IZVJEŠTAVANjU I GODIŠNjEM OBRAČUNU BUDžETA U FEDERACIJI BOSNE I HERCEGOVINE

(Objavljeno u "Sl. novine FBiH", br. 27 od 28 marta 2012)

I. OSNOVNE ODREDBE

Član 1.

Pravilnikom o finansijskom izvještavanju i godišnjem obračunu budžeta u Federaciji Bosne i Hercegovine (u daljem tekstu: Pravilnik), propisuje se oblik i sadržaj finansijskih izvještaja, uputstva za izradu periodičnih izvještaja i godišnjeg obračuna, periodi za koja se sastavljaju, te obaveza i rokovi njihova podnošenja.

Član 2.

Odredbe ovog Pravilnika odnose se na budžet Federacije Bosne i Hercegovine, budžete kantona, gradova i općina i finansijske planove vanbudžetskih fondova.
Budžetskim korisnicima i vanbudžetskim fondovima (u daljem tekstu: budžetski korisnici) smatraju se korisnici određeni članom 2. Zakona o budžetima u Federaciji Bosne i Hercegovine ("Službene novine Federacije BiH", br. 19/06, 76/08, 5/09, 32/09, 51/09, 9/10, 36/10, 45/10 i 25/12 u daljem tekstu: Zakon).

Član 3.

Budžetski korisnici izrađuju i podnose finansijske izvještaje periodično i godišnje.
Periodični finansijski izvještaji sastavljaju se za periode: od 1. januara do 31. marta, od 1. januara do 30. juna, od 1. januara do 30. septembra, od 1. januara do 31. decembra i za budžetsku godinu od 1. januara do 31. decembra.
Budžetski korisnici popunjene obrasce u elektronskoj i pisanoj formi dostavljaju nadležnom ministarstvu finansija, odnosno službi za finansije.
Uz finansijske izvještaje iz stava 1. ovog Pravilnika, budžetski korisnici su dužni dostaviti i bruto bilans u elektronskoj formi.
Budžetski korisnici koji imaju otvorene podračune u okviru jedinstvenog računa trezora, za namjenska sredstva i donacije dužni su sastavljati periodične i godišnje izvještaje uz pismeno obrazloženje o namjenskom utrošku sredstava sa podračuna, u periodima iz stava 1. ovog člana.

Član 4.

Godišnji finansijski izvještaji moraju biti ovjereni potpisom i pečatom certificiranog računovođe, potpisani od strane ovlaštenog predstavnika budžetskog korisnika i ovjereni pečatom budžetskog korisnika - podnosioca.

II. PERIODIČNI IZVJEŠTAJI

Član 5.

Obrasci za periodično izvještavanje su:
- Pregled prihoda, primitaka i finansiranja po ekonomskim kategorijama Obrazac broj 1.
- Rashodi i izdaci po ekonomskim kategorijama Obrazac broj 2.
- Posebni podaci o plaćama i o broju zaposlenih Obrazac broj 3.
- Posebni podaci o tekućim i kapitalnim transferima Obrazac broj 4.
- Unakrsna klasifikacija rashoda i izdataka budžeta po ekonomskoj i funkcionalnoj klasifikaciji Obrazac broj 5.
- Registar doznaka iz tekuće rezerve budžeta Obrazac broj 6.
- Registar neizmirenih obaveza Obrazac broj 7.
- Pregled prihoda, primitaka, rashoda i izdataka po ekonomskim kategorijama Obrazac broj 8.
- Rashodi, izdaci i doznačena sredstva po izvorima finasiranja za razvojno - investicione projekte Obrazac broj 9.
- Izvještaj o namjenskom utrošku transfera Obrazac broj 10.

Član 6.

Zaglavlje obrazaca periodičnog izvještavanja popunjava se na slijedeći način:
- u alineje u lijevom uglu unosi se puni naziv budžetskog korisnika i implementirajuće institucije projekta, sjedište korisnika kao i djelatnost po Standardnoj klasifikaciji;
- za svaki podatak označen u lijevom uglu nalazi se u istoj ravni prostor za statistički kod koji se popunjava;
- u gornjem desnom uglu nalaze se polja u koja se unose odgovarajući kodovi (fond, organizacioni kod i funkcionalni kod);
- u donjem desnom uglu upisivanjem znaka "X" u jednu od ponuđenih kućica označava se tip obrasca;
- u alineji "Period izvještavanja" unosi se period od 01.01. do kraja perioda za koje se podnosi izvještaj (kumulativno).

Član 7.

Obrasci se popunjavaju unosom podataka sa odgovarajućeg ekonomskog koda iz Glavne knjige.
Podaci se iskazuju u konvertibilnim markama (KM), bez decimalnih mjesta.
U kolonama obrazaca koje se odnose na planirane pozicije, unose se podaci iz posljednjeg budžeta, odnosno finansijskog plana budžetskog korisnika, zvanično usvojenog od nadležne institucije, za godinu za koju se sačinjava izvještaj (Odluka o privremenom finansiranju, prvobitni budžet - finansijski plan ili izmjene i dopune budžeta - finansijskog plana).

Obrazac broj 1. - Pregled prihoda, primitaka i finansiranja po ekonomskim kategorijama

Član 8.

Obrazac broj 1. predstavlja pregled prihoda, primitaka i finansiranja po ekonomskim kategorijama u izvještajnom periodu (ukupno ostvarena sredstva iz svih izvora). Obrazac broj 1. sadrži osam (8) kolona. U koloni:
- opis - dati su nazivi pozicija izvještaja;
- ekonomski kod - data su konta klasa 7 i 8;
- budžet/finansijski plan-izmjene i dopune - unosi se posljednji usvojeni budžet/finansijski plan (izmjene i dopune budžeta/finansijski plan ili prvobitni budžet/finansijski plan ukoliko nisu vršene njegove izmjene);
- ostvareni kumulativni iznos u izvještajnom periodu
- unose se iznosi ostvarenih prihoda, primitaka i finansiranja ostvareni u periodu za koji se podnosi izvještaj;
- ostvareni kumulativni iznos istog perioda prethodne godine - unose se iznosi prihoda, primitaka i finansiranja ostvareni u istom periodu prethodne godine;
- procent 2/1 - unosi se procent izvršenja u izvještajnom periodu u odnosu na budžet/finansijski plan izmjene i dopune (kolona 2 / kolona 1X100);
- procent 2/3 - unosi se procent izvršenja u izvještajnom periodu tekuće godine u odnosu na isti izvještajni period prethode godine (kolona 2 / kolona 3X100).

Obrazac broj 2. - Rashodi i izdaci po ekonomskim kategorijama

Član 9.

Obrazac broj 2. predstavlja pregled rashoda i izdataka po ekonomskim kategorijama u izvještajnom periodu (ukupno utrošena sredstva iz svih izvora). Obrazac broj 2. sadrži osam (8) kolona. U koloni:
- opis - dati su nazivi pozicija izvještaja;
- ekonomski kod - data su konta klasa 6 i 8;
- budžet/finansijski plan-izmjene i dopune - unosi se posljednji usvojeni budžet/finansijski plan (izmjene i dopune budžeta/finansijski plan ili prvobitni budžet/finansijski plan ukoliko nisu vršene njegove izmjene);
- ostvareni kumulativni iznos u izvještajnom periodu
- unosi se iznos izvršenih rashoda i izdataka ostvarenih u periodu za koji se podnosi izvještaj;
- ostvareni kumulativni iznos istog perioda prethodne godine - unosi se iznos izvršenih rashoda i izdataka ostvarenih u istom periodu prethodne godine;
- procent 2/1 - unosi se procent izvršenja u izvještajnom periodu u odnosu na budžet/finansijski plan izmjene i dopune (kolona 2 / kolona 1X100);
- procent 2/3 - unosi se procent izvršenja u izvještajnom periodu tekuće godine, u odnosu na isti izvještajni period prethode godine (kolona 2 / kolona 3X100).

Obrazac broj 3. - Posebni podaci o plaćama i broju zaposlenih

Član 10.

Obrazac broj 3. predstavlja pregled posebnih podataka o plaćama i broju zaposlenih i sadrži pet (5) kolona. U koloni:
- opis - dati su nazivi pozicija izvještaja;
- budžet/finansijski plan-izmjene i dopune - unosi se posljednji usvojeni budžet/finansijski plan (izmjene i dopune budžeta/finansijski plan