Na osnovu člana 5. Pravilnika o izmjenama Pravilnika o elementima i kontroli margine solventnosti ("Službene novine Federacije BiH", broj 98/12), Agencija za nadzor osiguranja Federacije Bosne i Hercegovine je utvrdila Prečišćeni tekst Pravilnika o elementima i kontroli margine solventnosti. Prečišćeni tekst Pravilnika o elementima i kontroli margine solventnosti obuhvata:
1. Pravilnik o elementima i kontroli margine solventnosti ("Službene novine Federacije BiH", broj 80/06) i
2. Pravilnik o izmjenama Pravilnika o elementima i kontroli margine solventnosti ("Službene novine Federacije BiH", broj 98/12), u kojima je označen dan njihovog stupanja na snagu.

PRAVILNIK

O ELEMENTIMA I KONTROLI MARGINE SOLVENTNOSTI

(Objavljeno u "Sl. novine FBiH", br. 3 od 11 januara 2013, 50/13)

(Prečišćeni tekst)

I. OPĆE ODREDBE

Član 1.

Ovim Pravilnikom uređuje se obračun kapitala i garantnog fonda društva za osiguranje (u daljem tekstu: društvo), obračun margine solventnosti za neživotna osiguranja, životna osiguranja i reosiguranje, način određivanja adekvatnosti kapitala društva, oblik i sadržaj izvještaja za potrebe izračuna i kontrole kapitala i margine solventnosti, te rokovi i način izvještavanja Agencije za nadzor osiguranja Federacije Bosne i Hercegovine (u daljem tekstu: Agencija za nadzor).

II. OBRAČUN KAPITALA I GARANTNOG FONDA DRUŠTVA

Član 2.

Društvo je dužno raspolagati odgovarajućim kapitalom s obzirom na obim i vrste poslova osiguranja koje obavlja kao i rizike kojima je izloženo kod obavljanja ovih poslova.
Kapital društva, u skladu sa Zakonom o društvima za osiguranje u privatnom osiguranju (u daljem tekstu: Zakon), čini osnovni kapital definisan članom 3. ovog Pravilnika i dodatni kapital definisan članom 4. ovoga Pravilnika umanjen za odbitne stavke kapitala iz člana 5. ovoga Pravilnika.

Član 3.

Osnovni kapital društva sastoji se od:
1. uplaćenog dioničkog kapitala i uplaćene dioničke premije iz osnova nominalnog iznosa običnih i prioritetnih nekumulativnih dionica izdatih na osnovu novčanih uplata u dionički kapital društva, odnosno uplaćenih doprinosa članova društva za uzajamno osiguranje;
2. rezervi (zakonske i statutarne) koje ne proizlaze iz obaveza po osnovu ugovora o osiguranju i
3. akumulirane dobiti i dobiti poslije oporezivanja, iz posljednjeg obračunskog perioda za koji se raspoređuje dobit, a nakon donošenja odluke skupštine o raspodjeli dobiti.
Kod obračuna osnovnog kapitala iz stava 1. ovoga člana kao odbitne stavke uzimaju se:
1. preneseni gubitak i gubitak tekuće godine;
2. otkupljene vlastite dionice i
3. nematerijalna imovina.

Član 4.

Dodatni kapital društva sastoji se od:
1. uplaćenog dioničkog kapitala i uplaćene dioničke premije iz osnova nominalnog iznosa prioritetnih kumulativnih dionica izdatih na osnovu novčanih uplata u dionički kapital društva;
2. polovine upisanog neuplaćenog kapitala kod dioničkih društava ili doprinosa članova društva za uzajamno osiguranje, uz odobrenje Agencije za nadzor;
3. vrijednosti matematičke rezerve, koja u izračunu ne uzima u obzir trošak odnosno dio troška pribave osiguranja iz premijskog izračuna, umanjene za matematičku rezervaciju koja u izračunu uzima u obzir trošak pribave osiguranja iz premijskog izračuna. Trošak pribave osiguranja u izračunu matematičke rezerve ne smije prelaziti 3,5 % osigurane svote. U izračunu matematičke rezerve negativne vrijednosti postavljaju se na nulu;
4. podređenih dužničkih instrumenata. Podređeni dužnički instrumenti sa fiksnim dospijećem ili kumulativni prioritetni dionički kapital mogu iznositi najviše 25%, u odnosu na osnovni kapital ili garantni fond ovisno od toga koji je iznos niži. Podređenim dužničkim instrumentima u smislu ovoga Pravilnika smatraju se vrijednosni papiri i drugi finansijski instrumenti na osnovu kojih imalac u slučaju likvidacije odnosno stečaja izdavatelja, ima pravo na isplatu nakon isplate drugih povjerilaca.
Zbir osnovnog kapitala iz člana 3. ovoga Pravilnika i dodatnog kapitala iz stava 1. ovoga člana čine garantni fond društva.
Najmanje 50% garantnog fonda društva mora se sastojati od stavki osnovnog kapitala društva iz člana 3. ovoga Pravilnika.

Član 5.

Pri izračunu kapitala društva, zbir osnovnog kapitala iz člana 3. ovog Pravilnika i dodatnog kapitala iz člana 4. ovog Pravilnika umanjuje se za slijedeće stavke:
1. učešće u kapitalu 20,00% i više udjela, dionica i drugih prava, posredno i neposredno, drugih društva za osiguranje i reosiguranje, bankama i ostalim finansijskim institucijama u kojima se u skladu sa posebnim propisima izračunava adekvatnost kapitala;
2. ulaganja u podređene dužničke instrumente i druga ulaganja u pravna lica iz tačke 1. ovog stava koja se radi poštivanja adekvatnosti kapitala uzimaju u obzir pri izračunu njihovog kapitala, a u kojima društvo ima učesnički udio;
3. nelikvidna sredstva koja nije moguće brzo unovčiti za izmirenje obaveza društva i to:
- sva potraživanja za koja društvo nije izvršilo procjenu i ispravku vrijednosti u skladu sa Uputstvom o vrednovanju bilansnih i vanbilansnih pozicija ("Službene novine Federacije BiH", broj 24/13).
- udjeli u društva sa ograničenom odgovornošću u zemlji i inostranstvu,
- dionice koje nisu uvrštene na organizovano tržište i
- ostala nelikvidna sredstva.

III. OBRAČUN MARGINE SOLVENTNOSTI

Član 6.

Marginu solventnosti društva su dužna obračunavati odvojeno za poslove neživotnih, poslove životnih osiguranja i poslove reosiguranja.

Član 7.

Margina solventnosti društva koje obavlja poslove neživotnih osiguranja i poslove reosiguranja obračunava se primjenom premijskog indeksa i indeksa šteta i jednaka je višem rezultatu od dva navedena.
Margina solventnosti primjenom indeksa premije izračunava se na slijedeći način:
Na ukupan zbir premija ili doprinosa od djelatnosti neposrednog posla osiguranja, uključujući i sve dodatne iznose uz premije ili doprinose za posljednju poslovnu godinu, dodaju se iznosi premija primljenih u reosiguranje tokom posljednje poslovne godine i umanjuje se za ukupan iznos premija ili doprinosa uzajamnog osiguranja otkazanih i otpisanih tokom posljednje poslovne godine. Dobiveni iznos podijeli se na dva dijela. Prvi dio tog iznosa do 100.000.000,00 KM množi se sa koeficijentom 0,18 a drugi dio, odnosno preostali iznos množi sa 0,16. Ovako dobiveni umnošci se saberu. Dobiveni rezultat množi se koeficijentom koji se dobije iz odnosa iznosa mjerodavnih šteta (iznos isplaćenih šteta uvećan za iznos ukupno rezervisanih šteta na kraju perioda i umanjen za iznos ukupno rezervisanih šteta na početku perioda) umanjenih za dio koji pokriva reosiguranje, naplaćene regrese i bruto iznosa mjerodavnih šteta za posljednju poslovnu godinu.
Ukoliko je koeficijent niži od 0,50, onda se pri izračunu uzima koeficijent 0,50.
Margina solventnosti primjenom indeksa šteta izračunava se na slijedeći način:
Na ukupan iznos isplaćenih šteta u neposrednom poslu osiguranja za tri posljednje poslovne godine ili posljednjih sedam godina u slučaju društva koje isključivo, odnosno u većem dijelu ugovara osiguranja koja pokrivaju rizik kredita, nepogode,