Na osnovu članova 9. i 25. Zakona o Agenciji za bankarstvo Federacije Bosne i Hercegovine ("Službene novine Federacije BiH", br. 9/96, 27/98, 20/00, 45/00, 58/02, 13/03, 19/03, 47/06, 59/06, 48/08, 34/12 i 77/12) i člana 69. stav 3. Zakona o bankama ("Službene novine Federacije BiH", br. 39/98, 32/00, 48/01, 27/02, 41/02, 58/02, 13/03, 19/03 i 28/03), Upravni odbor Agencije za bankarstvo Federacije BiH, na 53. sjednici održanoj dana 23.07.2013. godine, donosi

ODLUKU

O POLITICI I PRAKSI NAKNADA ZAPOSLENICIMA U BANCI

(Objavljeno u "Sl. novine FBiH", br. 60 od 02 avgusta 2013)

I. OPŠTE ODREDBE

Sadržaj odluke

Član 1.

(1) Ovom odlukom propisuju se obaveze banke u pogledu donošenja i primjene politike naknada zaposlenicima u banci.
(2) Sve banke sa sjedištem u Federaciji Bosne i Hercegovine (u daljnjem tekstu: FBiH), kojima je Agencija za bankarstvo Federacije Bosne i Hercegovine (u daljnjem tekstu: Agencija) izdala bankarsku dozvolu, dužne su primjenjivati odredbe ove odluke.
(3) Odredbe ove odluke primjenjuju se i na filijale stranih banaka, kojima je Agencije izdala ovlaštenje za rad.
(4) Banka je dužna primjenjivati odredbe ove odluke na pojedinačnoj i konsolidiranoj osnovi.

Pojmovi

Član 2.

Pojmovi koji se koriste u ovoj odluci imaju sljedeća značenja:
(1) Naknade - svi oblici direktnih ili indirektnih finansijskih i nefinansijskih plaćanja i drugi oblici naknada ili pogodnosti na koje zaposlenici imaju pravo, po osnovu ugovora zaključenih sa bankom ili drugim pravnim licem iz bankarske grupacije.
Finansijska plaćanja, drugi oblici naknada i pogodnosti obuhvataju: plaće, naknadu troškova, bonuse za uspješnost u radu, uključujući i naknade u obliku dionica, opcija na dionice, učešća u dobiti, diskrecione penzione pogodnosti, police životnog osiguranja, oprost duga ili smanjenje obaveze po osnovu otplate kredita zaposlenih sa značajnim uticajem na profil rizičnosti banke, u periodu obavještenja o prestanku radnog odnosa i druge slične oblike naknada i pogodnosti, uključujući dodatno ugovorene otpremnine i slične pogodnosti u slučajevima prijevremenog prekida radnog odnosa, koje se ugovaraju na pojedinačnoj i diskrecionoj osnovi.
Nefinansijska plaćanja i pogodnosti uključuju nenovčane pogodnosti, koje se odnose na dodatno zdravstveno osiguranje, pogodnosti korištenja različitih tehničkih sredstava koja se ne koriste u obavljanju poslovne aktivnosti (na primjer: korištenje službenog vozila, mobilnog telefona, računala i sl. u privatne svrhe) i druge dodatne povlastice.
Naknade obuhvataju i nefinansijska plaćanja i pogodnosti koje zaposlenicima banke vrši, odnosno pruža drugo pravno lice, članica iste bankarske grupacije ili pravna lica koja su povezana sa bankom po osnovu vlasničkih, odnosno upravljačkih prava, kao i po drugim osnovama značajne povezanosti sa bankom.
Naknadama i pogodnostima ne smatraju se plaćanja i pogodnosti koji ne ovise o donošenju diskrecijske odluke, odnosno na koje pravo imaju svi zaposlenici banke, te koje zaposlenike banke ne potiču na preuzimanje rizika za banku (na primjer: obavezni zakonski doprinosi na penziono, socijalno i zdravstveno osiguranje, kolektivne police osiguranja i ugovoreni zdravstveni pregledi svih zaposlenika, naknade plaća u skladu sa zakonskim propisima i kolektivnim ugovorom).
Ukupna naknada se može sastojati od fiksne i varijabilne naknade. Ispunjavanje regulatornih zahtjeva iz ove odluke podrazumijeva da se iznos naknada iskazuje na bruto osnovi.
(2) Varijabilna naknada - dio ukupne naknade koji zavisi od uspješnosti zaposlenika, poslovne jedinice i banke, a zasnovan je na unaprijed definisanim i mjerljivim kriterijima.
(3) Fiksna naknada - dio ukupne naknade koji se ne zasniva na uspješnosti zaposlenika, poslovne jedinice i banke, a predstavlja razliku između ukupnog iznosa naknade i varijabilne naknade.
(4) Poslovna jedinica - organizaciona jedinica banke, za koju banka može samostalno ocijenjivati uspješnost.
(5) Zaposlenik banke - fizičko lice koje, na osnovu ugovora o radu ili nekog drugog ugovora zaključenog sa bankom, obavlja određene poslove za banku.
U slučaju eksternalizacije, kojom je banka ugovorno povjerila obavljanje materijalno značajnih aktivnosti pružaocima usluga koji su članovi bankarske grupe, zaposlenikom se u smislu ove odluke, smatra i fizičko lice koje je, na osnovu ugovora o radu ili nekog drugog ugovornog odnosa zaključenog sa pružaocem usluga, direktno uključeno u pružanje usluga banci za potrebe obavljanja određenih poslova, koje bi banka inače obavljala sama.
Propisani regulatorni zahtjevi iz ove odluke koji se odnose na zaposlenike banke vrijede i za prokuriste banke.
(6) Ključne kategorije zaposlenika - sve kategorije zaposlenika čije profesionalno djelovanje ima značajan uticaj na profil rizičnosti banke. Kategorije ključnih zaposlenika obuhvataju najmanje sljedeće:
(a) upravu banke,
(b) više rukovodstvo,
(c) zaposlenike kontrolnih funkcija banke,
(d) lica koja preuzimaju rizike za banku,
(e) sve druge zaposlenike banke, čije aktivnosti imaju materijalni uticaj na profil rizičnosti banke, koji su prema pripadajućem rasponu ukupnih naknada, zajedno sa diskrecionim penzionim pogodnostima, na istom ili višem nivou u odnosu na više rukovodstvo i lica koja preuzimaju rizike.
(7) Više rukovodstvo - ovlaštena lica direktno podređena upravi banke, čije je primarno zaduženje donošenje operativnih odluka iz djelokruga poslovanja banke, upravljanja rizicima i provođenje odluka uprave banke.
Više rukovodstvo, u smislu ove odluke, obuhvata i rukovodioce organizacionih dijelova banke najvišeg hijerarhijskog nivoa (na primjer: glavna filijala, filijala i sl.), te rukovodioce značajnijih poslovnih jedinica banke.
(8) Kontrolne funkcije u banci - funkcija kontrole rizika, funkcija praćenja usklađenosti i funkcija interne revizije.
U kontekstu primjene odredbi ove odluke, isti tretman može biti dodijeljen i drugim sličnim nezavisnim funkcijama (na primjer: upravljanje ljudskim resursima, finansijska kontrola i sl.).
(9) Lica koja preuzimaju rizik za banku - zaposlenici čije profesionalne aktivnosti imaju značajan uticaj na profil rizičnosti banke, uključujući lica ovlaštena za zaključenje ugovora ili zauzimanje rizičnih pozicija, odnosno donošenje odluka koje utiču na izloženost banke riziku, u okviru dodijeljenih ovlaštenja i odgovornosti. Osim onih zaposlenika, čije individualne profesionalne aktivnosti imaju uticaj na profil rizičnosti banke, odredbe ove odluke primjenjuju se i na one zaposlenike čije profesionalne aktivnosti na kolektivnoj osnovi (kao članovi grupe zaposlenika) imaju uticaj na profil rizičnosti banke.
(10) Profil rizičnosti banke - mjera, odnosno procjena svih rizika kojima je ili kojima bi mogla biti izložena banka u svom poslovanju.
(11) Diskrecijske penzione pogodnosti - dodatne penzione pogodnosti koje banka odobrava zaposleniku na pojedinačnoj i diskrecionoj osnovi, a koje su dio varijabilne naknade zaposlenika.
(12) Period procjene - period tokom kojeg se procjenjuje i mjeri uspješnost ključnih kategorija zaposlenika, za potrebe utvrđivanja varijabilnog dijela naknada zaposlenika banke.
Period procjene je najmanje jedna godina.
(13) Odgoda naknade - ugovorna odredba prema kojoj se varijabilne naknade ne isplaćuju neposredno nakon proteka perioda procjene, zbog usklađivanja naknade sa preuzetim rizicima iz prethodnog perioda. Naknade su odgođene, ako su ispunjena oba sljedeća uslova:
(a) ako primaocu naknade nisu isplaćene, odnosno ako mu nisu prenesena prava iz finansijskih instrumenata; i
(b) ako je provedena ugovorna odredba o malusu.
(14) Period odgode - period tokom kojeg banka vrši odgodu plaćanja dijela varijabilne naknade i počinje po završetku perioda procjene, odnosno od datuma utvrđivanja varijabilne naknade, a traje najmanje tri do pet godina.
(15) Malus - ugovorna odredba, prema kojoj je zaposlenik saglasan sa time da mu banka nije dužna isplatiti, odnosno prenijeti prava nad dijelom odgođenih neisplaćenih varijabilnih naknada ili nad cijelim odgođenim neisplaćenim varijabilnim naknadama, ako ostvarenje prethodno preuzetih rizika dovede do narušene uspješnosti, odnosno lošijeg finansijskog rezultata. Uslovi prema kojima će se aktivirati odredba o malusu moraju biti detaljno definisani ugovorom između banke i zaposlenika.
(16) Povrat naknade (claw back) - ugovorna odredba, prema kojoj se zaposlenik obavezuje banci vratiti određeni iznos njegovih varijabilnih naknada, vraćanjem isplaćenog iznosa ili vraćanjem prava iz finansijskih instrumenata, ako ostvarenje prethodno preuzetih rizika dovede do narušene uspješnosti, odnosno lošijeg finansijskog rezultata banke. Ova se odredba može ugovoriti na odgođene i neodgođene varijabilne naknade. Uslovi prema kojima će se aktivirati odredba o povratu naknade moraju biti detaljno