Na osnovu čl. 86, 90, 91. i 128. Zakona o bankama Republike Srpske ("Službeni glasnik Republike Srpske", broj 74/02), člana 4. stav 1. tačka dž., člana 10. stav 2. tačka b. i člana 25. stav 1. Zakona o Agenciji za bankarstvo Republike Srpske ("Službeni glasnik Republike Srpske", br. 10/98, 16/00, 18/01 i 71/02), člana 15. tačka 2. i člana 28. Statuta Agencije za bankarstvo Republike Srpske ("Službeni glasnik Republike Srpske", broj 38/98), Upravni odbor Agencije za bankarstvo Republike Srpske, na sjednici od 10. februara 2003. godine, donio je

ODLUKU

O MINIMALNIM STANDARDIMA ZA UPRAVLjANjE KREDITNIM RIZIKOM I KLASIFIKACIJA AKTIVE BANAKA

(Objavljena u "Sl. glasniku RS", br. 12 od 3. marta 2003, 85/04, 1/06, 136/10, 127/11, 68/12)

Član 1.

Ovom odlukom se bliže propisuju minimalni standardi i kriteriji koje je banka dužna da osigura i sprovodi u ocjeni, preuzimanju, praćenju, kontroli i upravljanju kreditnim rizikom i klasifikaciji svoje aktive.
Nadzorni odbor banke i odbor za reviziju banke su dužni, u skladu sa nadležnostima i odgovornostima iz Zakona o bankama Republike Srpske (u daljem tekstu: Zakon), statuta banke i odgovarajućih propisa Agencije za bankarstvo Republike Srpske (u daljem tekstu: AB RS), da obezbijede praćenje, obavljanje pregleda i klasifikaciju stavki aktive bilansa i određenih stavki vanbilansa (u daljem tekstu: aktiva) banke, odnosno izlaganja banke riziku naplate, odnosno riziku mogućih gubitaka po datim kreditima, drugim plasmanima, izvršenim ulaganjima i potencijalnim vanbilansnim obavezama (u daljem tekstu: kreditni rizik) i izvještavanje AB RS od strane banke u skladu sa ovom odlukom.
Nadležni organi banke su dužni da, u vezi sa primjenom Međunarodnih računovodstvenih standarda (MRS) i Međunarodnih standarda finansijskog izvještavanja (MSFI), kao i propisa iz oblasti računovodstva i revizije u Republici Srpskoj, donesu i primjenjuju adekvatne interne metodologije za mjerenje umanjenja vrijednosti kredita i ostale finansijske imovine. Minimalni zahtjevi u pogledu interne metodologije banaka utvrđuju se Uputstvom o izmijenjenom načinu formiranja, evidentiranja i izvještajnog iskazivanja rezervi za kreditne gubitke (u daljem tekstu: Uputstvo), koje donosi direktor Agencije za bankarstvo Republike Srpske (u daljem tekstu: Agencija).

Član 2.

Stavke aktive banke koje se klasifikuju u smislu ove odluke čine:
1. u bilansu banke: krediti, depoziti kod banaka, kamata i naknada, hartije od vrijednosti koje se drže do dospijeća, hartije od vrijednosti koje su raspoložive za prodaju, učešće banke u kapitalu drugih pravnih lica i druga bilansna aktiva osim bilansne aktive iz stava 2. ovog člana i
2. u vanbilansu banke: izdate garancije, avali, akcepti mjenica i drugi oblici jemstva, nepokriveni akreditivi, neopozivi odobreni a neiskorišćeni krediti i sve druge stavke koje predstavljaju potencijalne obaveze banke.
Stavke bilansne aktive banke koje se ne klasifikuju čine:
1. gotovina u blagajni i trezoru, novčana sredstva na računu rezerve kod Centralne banke BiH, zlato i drugi plemeniti metali;
2. sredstva po viđenju i oročena sredstva do mjesec dana na računima banaka koje su prema posljednjem rangiranju izvršiliStandard and Poor siliFitch-IBCA, rangirani s najmanjeBBB- ili koje je izvršioMoody ss najmanjeBaa3;
3. materijalna i nematerijalna imovina;
4. stečena finansijska i materijalna aktiva u procesu naplate potraživanja u toku godinu dana od dana sticanja;
5. vlastite (trezorske) akcije;
6. potraživanja za uplaćene poreske obaveze;
7. hartije od vrijednosti namijenjene trgovanju;
8. potraživanja od centralnih vlada zemalja zone A, hartije od vrijednosti emitovane od strane centralnih vlada zemalja zone A i potraživanja obezbijeđena njihovim bezuslovnim garancijama plativim na prvi poziv;
9. potraživanja po osnovu direktnog i indirektnog duga od Vlade RS, Vlade FBiH i Savjeta ministara BiH, hartije od vrijednosti emitovane od strane Vlade RS, Vlade FBiH i Savjeta ministara BiH i potraživanja obezbijeđena njihovim bezuslovnim garancijama plativim na prvi poziv, uz uslov da ukupno izlaganje po ovom osnovu ne smije da prelazi 300% osnovnog kapitala;
10. potraživanja od CBBiH i centralnih banaka zemalja zone A i potraživanja obezbijeđena njihovim bezuslovnim garancijama plativim na prvi poziv.

Član 3.

Nadzorni odbor banke je odgovoran za potpunost, kontinuitet i uspješnost funkcije upravljanja kreditnim rizikom banke. Da bi ispunio svoju odgovornost nadzorni odbor je dužan, kao minimum, da:
1. od članova uprave u banci sa najvišim ovlašćenjima i odgovornostima vezanim za pitanja kreditnog rizika i klasifikaciju aktive, u skladu sa statutom banke zahtijeva pripremu prijedloga za donošenje, održavanje i razvoj sveobuhvatnog programa banke za upravljanje kreditnim rizikom (u daljem tekstu: program), sa odgovarajućim politikama za upravljanje kreditnim rizikom (u daljem tekstu: politike) banke;
2. usvaja, odnosno donosi program i razmatra ga najmanje jedanput polugodišnje, odnosno pravovremeno vrši njegovo prilagođavanje ekonomskim i tržišnim uslovima (promjenama u okruženju);
3. obezbijedi potpuno postupanje banke po programu i upravlja održavanjem razumne strukture i kvaliteta aktive, odnosno kreditnog portfelja banke sa stanovišta prihvatljivog nivoa kreditnog rizika za banku i obezbjeđuje sprovođenje adekvatne kontrole i revizije u toj oblasti;
4. obezbijedi da periodično, odnosno redovno dobija kvalitetne i vjerodostojne izvještaje od uprave banke, sistema interne kontrole, odnosno interne i eksterne revizije banke, a radi praćenja i provjere da li uprava banke sprovodi zakon, druge propise i politike banke iz oblasti kreditnog rizika i klasifikacije aktive;
5. obezbijedi izbor i imenovanje kvalifikovanih članova uprave banke i viših kreditnih službenika banke te osigura njihovu uspješnu daljnju obuku;
6. obezbijedi uslove za organizaciju i funkcionisanje posebne specijalizovane službe u banci za restruktuiranje kredita kao i za reorganizaciju ili likvidaciju loših korisnika (dužnika) sa ciljem da se kreditni gubici banke svedu na najmanju moguću mjeru;
7. obezbijedi uspostavljanje, održavanje i razvoj efikasnog sistema interne kontrole banke i usvoji (donese) adekvatan program interne revizije i eksterne revizije banke, osigura uslove za njegovo sprovođenje, te uspostavi funkciju nezavisne interne revizije u banci, sa odgovarajućim sposobnostima i potrebnim brojem izvršilaca, koja će po utvrđenoj proceduri i nezavisno, u odgovarajućim vremenskim intervalima obavljati pregled rizičnih aktivnosti banke;
8. osigura redovnu informaciju i sagledavanje kredita datih licima povezanim sa bankom ili od njih garantovane;
9. propiše sadržaj i rokove (vremensku dinamiku) vanrednih i redovnih periodičnih izvještaja o upravljanju kreditnim rizikom koje je uprava banke dužna podnositi nadzornom odboru na razmatranje.

Član 4.

Uprava banke je odgovorna, kao minimum, da:
1. kreira, razvija i nadzornom odboru pravovremeno podnosi prijedloge za donošenje programa i politika banke, te osigura procedure za njihovo sprovođenje;
2. sprovodi program i politike banke, uspostavlja linije komunikacija koje obezbjeđuju pravovremeno informisanje nižih nivoa rukovodstva i izvršilaca banke o politikama i procedurama za upravljanje kreditnim rizikom, nadzire, kontroliše i obezbjeđuje njihovu primjenu;
3. obezbijedi razvoj i uspostavljanje odgovarajućih sistema izvještavanja vezanih za aktivu banke i kreditni rizik, koji omogućava efikasne analize, oprezno i uspješno upravljanje te kontrolu postojećih i potencijalnih izlaganja banke kreditnom riziku;
4. prati i kontroliše strukturu i kvalitet aktive i osigura da se ista stručno, oprezno i strogo procjenjuje, da se za nenaplative stavke (djelimično ili u cjelini) formiraju adekvatne rezerve, odnosno da se iste otpisuju;
5. omogući da sistem