Na osnovu člana 24. stav 1. i člana 25. Zakona o Trezoru u Federaciji Bosne i Hercegovine ("Službene novine Federacije BiH", broj 58/02 i 19/03), federalni ministar finansija - federalni ministar financija donosi

INSTRUKCIJU

O PLANIRANjU I KORIŠTENjU SREDSTAVA SA POSEBNIH TRANSAKCIJSKIH RAČUNA OTVORENIH KAO PODRAČUNA U OKVIRU JEDINSTVENOG RAČUNA TREZORA

(Objavljeno u "Sl. novine FBiH", br. 41 od 13 jula 2005)

1.
Ovom instrukcijom uređuje se način planiranja prihoda i rashoda, odnosno primitaka i izdataka koji se prikupljaju i troše sa otvorenih posebnih namjenskih transakcijskih računa kao podračuna u okviru Jedinstvenog računa Trezora, način unosa faktura kojima se stvaraju obaveze Trezoru za plaćanje, kao i način evidentiranja transakcija na ovom podračunu putem Glavne knjige Trezora.
2.
Članom 24. stav 1. Zakona o Trezoru u Federaciji Bosne i Hercegovine (u daljnjem tekstu: Zakon), ministarstvima finansija propisana je obaveza otvaranja jednog ili više redovnih transakcijskih računa sa kojih se vrše plaćanja svih dospjelih obaveza budžetskih korisnika, a članom 25. Zakona propisano je da su ministarstva finansija ovlaštena da otvaraju podračune samo u posebnim okolnostima. U skladu sa navedenim odredbama, Federalno ministarstvo finansija - Federalno ministarstvo financija (u daljnjem tekstu: Federalno ministarstvo), na zahtjev i uz prihvaćeno obrazloženje, otvara budžetskim korisnicima posebne transakcijske račune, kao podračune u okviru Jedinstvenog računa Trezora, za prikupljanje namjenskih prihoda i primitaka i njihovo namjensko trošenje.
3.
Svaki poseban transakcijski namjenski račun kao podračun može biti otvoren isključivo na osnovu akta Federalnog ministarstva koji mora biti objavljen u "Službenim novinama Federacije BiH". Ovaj akt služi kao temelj za sklapanje ugovora o otvaranju tog računa kao podračuna u komercijalnoj banci.
U ugovoru treba regulisati da je banka dužna izrađivati i dostavljati izvode budžetskom korisniku imaocu računa (za potrebe praćenja kretanja transakcija i planiranja u svom budžetu) i Federalnom ministarstvu - oranizacionom dijelu koji radi na poslovima izvršenja budžeta (za potrebe kontrole, pravilnosti i namjenskog trošenja sredstava na ovom računu).
Ugovor o otvaranju tog računa potpisuje ministar u ime Federalnog ministarstva, a organizaconi dio u okviru Sektora za Trezor, koji vrši poslove izvršenja budžeta, vrši pripremne radnje koje se sastoje u prijemu zahtjeva od budžetskih korisnika, provjere zakonitosti i opravdanosti otvaranja posebnih transakcijskih računa kao podračuna, pripreme ugovora sa bankom i sve druge radnje na osnovu kojih daje prijedlog ministru za otvaranje ovih računa. Isto tako, u ovom organizacionom dijelu primaju se izvodi banke po izvršenim transakcijama na ovim računima i kontrola namjenskog prikupljanja i trošenja sredstava na navedenim računima. U tu svrhu ovaj organizacioni dio dužan je voditi evidenciju svih otvorenih posebnih računa u okviru Jedinstvenog računa Trezora.
4.
Budžetski korisnici, kojima je Federalno ministarstvo otvorilo poseban račun kao podračun u okviru Jedinstvenog računa Trezora, obavezni su u svom budžetu planirati prihode i rashode, odnosno primitke i izdatke za posebne transakcijske račune u okviru Jedinstvenog računa Trezora svake godine za narednu fiskalnu godinu, vodeći računa da ukupni rashodi (izdaci) moraju biti jednaki ukupnim prihodima (primicima) koji se odnose na jednu fiskalnu godinu.
Budžetski korisnici izrađuju poseban plan prihoda - primitaka, odnosno rashoda - izdataka za obrađivanje transakcija na ovom podračunu, kojem dodaju iznose planiranih prihoda-primitaka i rashoda izdataka u visini iznosa eventualno preostalih neiskorištenih sredstava na posebnom transakcijskom računu u okviru Jedinstvenog